Купля-продажа квартиры: кадастровая стоимость, нотариальный запрос, и налог 3 НДФЛ

В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2002 № 101-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", оценка имущества проводится на момент ее проведения, и кадастровая стоимость, установленная на определенную дату, применяется только к оценке имущества, проведенной на эту дату. Поэтому при сдаче декларации 3-НДФЛ необходимо указывать кадастровую стоимость, которая была на момент продажи квартиры. В данном случае, на момент продажи имущества кадастровая стоимость составляла 1 125 т.р., поэтому именно эту кадастровую стоимость следует указывать при заполнении декларации 3-НДФЛ.

Ответ на вопрос о сроке действия нотариального запроса или ответа полученного от Росреестра зависит от конкретных обстоятельств данной ситуации, так как ответ может иметь разную юридическую силу в зависимости от цели, для которой он был получен. В любом случае, при заполнении декларации 3-НДФЛ необходимо руководствоваться кадастровой стоимостью, которая была на момент продажи квартиры, а не на основании нотариального запроса или ответа от Росреестра.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы: договор купли-продажи квартиры (от 2016 года), договор купли-продажи квартиры (от 06.12.2017 года), нотариальный запрос от 05.12.2017 года и ответ на этот запрос от Росреестра.

Относительно вопроса об указании кадастровой стоимости в налоговой декларации 3-НДФЛ, следует руководствоваться статьей 378 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ). Согласно данной статье, при вычислении налога на доходы физических лиц, полученных от продажи имущества, учитываются расходы на его приобретение и улучшение за вычетом амортизации. Расходы указываются в декларации по налогу на доходы физических лиц и подтверждаются документами, соответствующими требованиям статьи 226 НК РФ.

С учетом вышеизложенного, для расчета налога на доход при продаже квартиры должна быть указана кадастровая стоимость имущества на момент его приобретения (2016 год) и на момент продажи (ноябрь 2017 года), а также расходы на его приобретение и улучшение. Расходы на приобретение и улучшение квартиры следует признать в размере 1 950 000 рублей, указанных в договоре купли-продажи от 2016 года. Однако, с учетом того, что по условиям вашего вопроса налоговая база (цена продажи) превышает сумму расходов на приобретение и улучшение квартиры, налоговый вычет не применяется, т.е. налог на доход не требуется уплачивать.

Относительно вопроса о сроке действия нотариального запроса или ответа полученного от Росреестра следует руководствоваться положениями Жилищного кодекса Российской Федерации (далее – ЖК РФ). Согласно статье 26.11 ЖК РФ, кадастровая стоимость объекта недвижимости устанавливается в соответствии с законодательством Российской Федерации на оценку в момент ее проведения. Таким образом, кадастровая стоимость может изменяться со временем в связи с изменением законодательства или проведением новой оценки. Однако, статья 26.11 ЖК РФ не содержит положений о сроке действия нотариального запроса или ответа полученного от Росреестра.

В заключение, для расчета налога на доход, полученный от продажи квартиры, необходимо указать кадастровую стоимость имущества на момент его приобретения и на момент продажи, а также расходы на его приобретение и улучшение. С учетом того, что в вашем случае налоговая база (цена продажи) не превышает сумму расходов на приобретение и улучшение квартиры, налог на доход не требуется уплачивать. Однако при указании кадастровой стоимости в декларации следует руководствоваться документами, подтверждающими правильность указанной вами кадастровой стоимости.

Статьи, применимые для решения данного вопроса: - Налоговый кодекс РФ, статья 220 "Общая система налогообложения доходов физических лиц" - Налоговый кодекс РФ, статья 220.1 "Налогообложение доходов, полученных физическими лицами в форме продажи имущества"

Ответ на вопрос о том, какую кадастровую стоимость указывать при сдаче декларации 3 НДФЛ, зависит от даты продажи имущества. Если продажа произошла до изменения кадастровой стоимости в реестре, необходимо указать ту кадастровую стоимость, которая была на момент заключения сделки на основании договора от 06.12.2017 года. Если же продажа произошла после изменения кадастровой стоимости, необходимо указать ту кадастровую стоимость, которая была актуальной на момент продажи.

Нотариальный запрос или ответ из росреестра не имеют срока действия, однако при изменении кадастровой стоимости в реестре необходимо указывать актуальную кадастровую стоимость на момент продажи имущества.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы: 1) Договор купли-продажи квартиры от 2016 года; 2) Договор купли-продажи квартиры от ноября 2017 года; 3) Нотариальный запрос от 05.12.2017 года в росреестр; 4) Ответ росреестра на нотариальный запрос от 06.12.2017 года.

Относительно указания кадастровой стоимости в налоговой декларации 3-НДФЛ, следует отметить, что согласно статье 378 Налогового кодекса РФ, налоговая база при реализации недвижимого имущества определяется в соответствии с кадастровой стоимостью на дату совершения сделки. Таким образом, для расчета налога в данном случае необходимо использовать кадастровую стоимость, которая была установлена на дату совершения сделки, то есть на момент продажи квартиры в ноябре 2017 года.

Срок действия нотариального запроса и ответа росреестра на него не определен законодательством и зависит от конкретных обстоятельств дела. Однако, как правило, такие запросы должны быть соотнесены с конкретным периодом времени и не могут рассматриваться вечно.

С учетом вышесказанного, при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ необходимо указывать кадастровую стоимость, которая была установлена на дату совершения сделки, то есть на момент продажи квартиры в ноябре 2017 года.

Статьи закона, применимые для ответа на данный вопрос:

1. Статья 214 Налогового кодекса Российской Федерации - Условия налогообложения доходов физических лиц при получении доходов от продажи имущества.

2. Статья 15 Федерального закона от 31 июля 1997 года № 119-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" - Основания возникновения кадастровой стоимости объектов недвижимости.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации - Порядок заполнения и подачи декларации по налогу на доходы физических лиц (Форма 3-НДФЛ).

Согласно вышеперечисленным статьям, при заполнении декларации 3-НДФЛ необходимо указывать кадастровую стоимость объекта недвижимости, установленную на момент продажи, т.е. на 06,12,17 года. Ответ полученный от росреестра в нотариальном запросе на 05,12 скорее всего был актуален на момент запроса, но не является актуальным на момент продажи.

Отмечу, что для проверки правильности заполнения декларации налоговой инспекцией могут быть запросы в Росреестр, поэтому необходимо указывать актуальную кадастровую стоимость.

Ответ на вопрос о возможности неуплаты налога по данной сделке я не могу дать, так как я не знаком с полной информацией о данной сделке и не имею возможности произвести расчеты налоговой базы по всем оговоренным условиям.