Оптимизируйте учет денежных перемещений между подразделениями

Согласно законодательству Российской Федерации, все движения денежных средств, осуществляемые предприятием, должны быть зафиксированы в главной кассовой книге. Если перемещение денежных средств между обособленными подразделениями происходит в пределах одного предприятия, то такое перемещение должно быть отражено в главной кассовой книге.

Для решения этого вопроса необходимо обратиться к "Положению о порядке ведения кассовой книги на предприятии", утвержденному приказом Минфина России от 29.11.2006 № 118н.

В соответствии с данным Положением, все денежные средства, поступающие и расходующиеся на предприятии, должны отражаться в кассовой книге. Каждое обособленное подразделение должно иметь собственную кассовую книгу.

Если происходит перемещение денежных средств между обособленными подразделениями, то это отражается в кассовой книге каждого из этих подразделений. Конкретный порядок отражения таких перемещений может быть установлен внутренними документами предприятия (например, положением об отделении кассы от главного бухгалтера).

Таким образом, для отражения перемещения денежных средств из обособленного подразделения в главную кассовую книгу предприятия необходимо иметь записи об этих перемещениях в кассовых книгах каждого подразделения и соответствующие подтверждающие документы, например, кассовые ордера или акты взаимозачета.

Статьи необходимые для решения вопроса: - Гражданский кодекс РФ, глава 46 "Доверительное управление имуществом". - Налоговый кодекс РФ, глава 23 "Книги учета доходов и расходов организаций". - Постановление Правительства РФ от 31.10.2000 N 834 "Об утверждении Положения по ведению кассовых операций в Российской Федерации". - Письма Банка России от 13.05.2013 N 31-2-3/1885, от 04.06.2013 N 31-2-3/2431 по вопросу проведения кассовых операций в обособленных подразделениях.