Продажа земельного участка с жилым домом по кадастровой стоимости 3 млн. за 2,1 млн.: вопросы налогообложения и история приобретения

В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, при продаже имущества налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13% от разницы между ценой реализации имущества и его первоначальной стоимостью (стоимостью приобретения). В Вашем случае, так как Вы продаете земельный участок и жилой дом, следует разложить стоимость имущества на две части - на стоимость земельного участка и на стоимость жилого дома, причем для каждой части считать НДФЛ отдельно.

Для расчета НДФЛ по земельному участку необходимо вычесть из цены продажи стоимость приобретения земельного участка (1180000 рублей), а затем умножить результат на 13%. Таким образом, НДФЛ по земельному участку составит примерно 194600 рублей.

Аналогично, для расчета НДФЛ по жилому дому необходимо вычесть из цены продажи стоимость приобретения дома (1820000 рублей), а затем умножить результат на 13%. Таким образом, НДФЛ по жилому дому составит примерно 287700 рублей.

Итоговая сумма НДФЛ в данном случае составит примерно 482300 рублей. Однако, данный расчет является приблизительным и точная сумма НДФЛ может отличаться в зависимости от конкретных обстоятельств каждой сделки и открытых на момент продажи налоговых проверок. Кроме того, необходимо учесть возможные налоговые льготы и убытки, которые могут повлиять на итоговый расчет НДФЛ.

Для определения налога необходимо учитывать налог на прибыль, налог на доходы физических лиц и земельный налог.

1. Налог на прибыль/доходы физических лиц. Если вы продаете земельный участок как физическое лицо, то вам не нужно платить налог на прибыль, так как вы не являетесь предпринимателем. Однако нужно учитывать налог на доходы физических лиц, который равен 13% от дохода. В данном случае, доход будет равен разнице между ценой продажи (2,1 млн) и стоимостью приобретения (указанной не было), так как дом был строен на земельном участке, приобретенном на праве аренды.

2. Земельный налог. Земельный налог рассчитывается в зависимости от кадастровой стоимости земельного участка. Стоимость объекта недвижимости (дома) не учитывается при расчете земельного налога. В данном случае, если кадастровая стоимость земельного участка составляет 1,18 млн рублей, то земельный налог будет рассчитываться на эту сумму.

Таким образом, налог на доходы физических лиц составит 13% от разницы между ценой продажи и стоимостью приобретения, а земельный налог будет рассчитан на основании кадастровой стоимости земельного участка и составит приблизительно 3000-4000 рублей в год (в зависимости от региона и коэффициента).

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ), гл. 25 "Налог на имущество физических лиц"
2. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 221-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним"
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ), гл. 21 "О праве собственности"
4. Федеральный закон от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ "О государственной кадастровой оценке"