Продажа квартиры за 1,5 млн рублей: налог, имущественный вычет и кадастровая стоимость

Для определения наличия обязательства уплаты налога с продажи квартиры, необходимо учитывать следующее: - Сумма исчисления налога на прибыль в соответствии с ст. 220 НК РФ; - Возможность применения норм на освобождение доходов от налогообложения в соответствии со ст.220 НК РФ (имущественный вычет); - Срок владения квартирой.

Если квартира была куплена в 2018 году и срок владения квартирой составляет менее трех лет, то при ее продаже собственники должны уплатить налог на прибыль в размере 13% от разницы между суммой продажи и затратами на приобретение квартиры. Таким образом, продавцы не могут применить имущественный вычет.

Предполагается, что при продаже квартиры за 1,5 млн. рублей при их затратах на ее приобретение в 2018 году за 1,5 млн. рублей, разницы нет, а следовательно, налог с продажи квартиры платить не нужно. Однако, если квартира была куплена за меньшую цену, чем ее кадастровая стоимость на момент продажи, придется уплатить налог на прибыль.

В случае, если приобретенное жилье удовлетворяет требованиям, установленным законодательством РФ, для применения материнского капитала, может быть использован данный капитал.

Для решения указанного вопроса потребуются следующие документы: - договор купли-продажи квартиры; - документы, подтверждающие оплату за квартиру; - свидетельство о праве собственности на квартиру; - декларации налога на доходы физических лиц за 2019 и 2020 годы, в которых был указан имущественный вычет; - договор купли-продажи новой жилплощади; - документы, подтверждающие оплату за новую жилплощадь; - свидетельство о праве собственности на новую жилплощадь; - документы на материнский капитал.

Отвечая на основной вопрос, отмечу, что при продаже квартиры налог будет начислен, если между датой покупки и датой продажи прошло менее трех лет. В этом случае сумма налога составляет 13% от разницы между ценой продажи и стоимостью квартиры на момент ее покупки (1,5 млн. - 1,2 млн. = 300 тыс. руб., налог составит 39 тыс. руб.). Однако, если продажа квартиры производится для покупки жилплощади для себя или членов семьи, то продажа не облагается налогом при условии, что вновь приобретенная жилплощадь будет зарегистрирована на того же собственника.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

1. Статья 220 Налогового кодекса РФ - налог на доходы физических лиц;
2. Статья 220.1 Налогового кодекса РФ - порядок налогообложения дохода от реализации имущества, приобретенного в 2014-2017 годах и подлежащего налогообложению при продаже в 2019-2020 годах;
3. Письмо Минфина России от 20 сентября 2018 года № 03-04-06/68484 - пояснения по применению налогового законодательства РФ относительно налогообложения дохода физических лиц при продаже квартир, приобретенных до введения возможности применения увеличенного до 3 млн рублей имущественного вычета.

Исходя из вышеуказанных норм, ответ на вопрос будет зависеть от срока владения квартирой и суммы полученной при продаже. Если квартира была приобретена до 1 января 2019 года, и продажа произойдет через 3 года после её приобретения, то налог с продажи квартиры платить не придется. Если же срок владения составит менее 3 лет, то налог на доходы физических лиц при продаже квартиры будет установлен в соответствии с налоговым законодательством и произведенное имущество может подлежать налогообложению.