Продажа квартиры на этапе незавершенного строительства: расчет, налоги и возможность уменьшения стоимости

Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, доходом считается продажа доли в праве собственности на имущество. При этом налоговая база определяется как разница между стоимостью принятой налоговым органом продажи и расходами на приобретение и улучшения объекта недвижимости.

В данном случае, стоимость продажи составляет 2150000 руб., а расходы на приобретение и улучшения объекта недвижимости составляют 1250000 + 450000 = 1700000 руб. Таким образом, налоговая база составляет 450000 руб.

В соответствии со статьей 217 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая ставка для дохода в виде продажи доли в праве собственности на имущество составляет 13%.

Поэтому ваш муж должен заплатить налог в размере 58500 руб. (450000 руб. х 13%).

Однако, в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации, расходы на улучшение объекта недвижимости также считаются в налоговой базе. Если вам удалось доказать, что расходы на улучшение были совершены за период до регистрации брака, то в налоговую базу можно включить и 900000 руб., которые вы заплатили своими средствами, что снизит налогооблагаемую базу и, соответственно, уменьшит сумму налога.

Для решения вопроса о налогообложении продажи квартиры, приобретенной в 2015 году в рамках долевого участия, могут потребоваться следующие документы:

1. Договор долевого участия (ДДУ) с застройщиком, оплаченный платежами основного и созаемщика;

2. Кредитный договор, оформленный для приобретения квартиры в ипотеку;

3. Платежные поручения и чеки, подтверждающие оплату квартиры;

4. Договор купли-продажи (ДКП), подписанный при продаже квартиры;

5. Регистрационный документ, подтверждающий право собственности на продаваемую долю квартиры;

6. 3-НДФЛ декларация, поданная налогоплательщиком в 2020 году.

Относительно вопроса о налогообложении продажи квартиры, необходимо отметить, что согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, доходом считается разница между полученной при продаже квартиры суммой и расходами на ее приобретение и продажу. Расходами на приобретение и продажу в рамках долевого участия являются оплата по договору долевого участия, оплата платежей по ипотечному договору и другие затраты, связанные с приобретением и реализацией квартиры.

В данном случае, при продаже квартиры в 2019 году по цене 2150000 рублей, необходимо вычислить размер дохода, вычтя из этой суммы затраты на приобретение и продажу, то есть сумму оплаты по договору долевого участия (2150000 руб), оплату по ипотечному договору (1250000 руб) и другие затраты. Полученную в результате разницу необходимо подлежащую налогообложению по ставке 13%.

Относительно уменьшения налоговой базы можно учесть затраты на ремонт и обустройство квартиры, но только если эти расходы были документально подтверждены кассовыми чеками и платежными поручениями.

Что касается налогообложения дохода супруга, которые вступили в брак после приобретения квартиры, то он обязан платить налог только по своей доле дохода. Размер его налогового обязательства будет зависеть от суммы дохода, полученного от продажи его доли, и размера расходов, связанных с приобретением и продажей.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса, включают:

• Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации, регулирующая налогообложение дохода физических лиц при продаже имущества.
• Глава 16 Гражданского кодекса Российской Федерации, регулирующая отношения собственности на недвижимое имущество, в том числе порядок перехода права собственности.
• Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, в части налоговых правонарушений и ответственности за их совершение.

Относительно конкретного вопроса, поскольку квартира была продана в 2019 году, то применительно к статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации супруга-созаемщика должна уплатить налог на доход от продажи недвижимости в размере 13% от разницы между стоимостью продажи и стоимостью приобретения. При этом, стоимость приобретения должна быть разделена между супругами пропорционально их доле в праве собственности на квартиру.

Для уменьшения налога можно использовать расходы, связанные с продажей недвижимости, такие как затраты на оплату услуг агентов по недвижимости, рекламы, юридической помощи и т. д. Кроме того, в соответствии с п. 26 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации, расходы на улучшение объекта недвижимости могут быть учтены при определении налогооблагаемой базы. Однако, для уменьшения налога необходимо иметь документальное подтверждение всех расходов, связанных с продажей квартиры.