Продажа единственного жилья: минимальный срок владения и налоговые вопросы

Согласно законодательству Российской Федерации, физические лица освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц при продаже имущества, являющегося их основным жилым помещением, если такое имущество было в собственности более трех лет на момент продажи. В данном случае, если квартира является единственным жильем продавца и была приобретена в 2018 году, то минимальный срок владения квартирой для освобождения от налога составляет три года с момента приобретения, то есть продавец может продать квартиру без уплаты налога только после 2018+3=2021 года. Отмечу, что срок исчисляется с момента приобретения, а не с момента регистрации собственности.

Для решения данного вопроса могут потребоваться следующие документы:

1. Договор долевого участия (ДДУ) на приобретение квартиры.
2. Документы, подтверждающие полную уплату стоимости квартиры.
3. Свидетельства о государственной регистрации права собственности на квартиру.
4. Документы, подтверждающие отсутствие брака на момент покупки квартиры.

Согласно действующему законодательству Российской Федерации, при продаже квартиры, которую владелец приобрел по ДДУ и зарегистрировал на себя в течение трех лет, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) будет применяться, если с момента регистрации собственности на квартиру прошло менее трех лет. Если же прошло более трех лет с момента регистрации собственности на квартиру, то налог не будет начисляться.

С учетом сказанного, если вы продаете квартиру сроком более трех лет с момента ее регистрации на вас, то налог на доходы физических лиц платить не потребуется. Если же вы продаете квартиру менее чем через три года после ее регистрации на вас, то вам придется уплатить 13% от суммы дохода, полученного от продажи квартиры.

Я советую Вам обратиться за дополнительной консультацией к налоговому консультанту, чтобы убедиться в точности расчетов и сроков.

Статьи Закона Российской Федерации "О налоге на доходы физических лиц":

• Статья 217 пункт 1 подпункт 1: облагаемый налогом доход физического лица включает доходы от реализации имущества, в том числе недвижимого имущества, находившегося в собственности менее трех лет на дату реализации;
• Статья 220: налоговая база при реализации недвижимого имущества включает сумму, полученную физическим лицом от продажи недвижимости минус стоимость ее приобретения, в том числе расходы, необходимые для приобретения и реализации недвижимости;
• Статья 221 пункт 2: освобождение от налогообложения до 1 млн рублей при реализации недвижимости, если она находилась в собственности более 3 лет.

В данной ситуации, срок владения недвижимым имуществом для полного освобождения от налога на доходы физических лиц составляет три года, начиная с даты регистрации собственности. Таким образом, при продаже квартиры до истечения трехлетнего срока с момента регистрации собственности, необходимо будет уплатить ставку налога в размере 13% от разницы между стоимостью продажи и стоимостью приобретения, за вычетом затрат на приобретение/реализацию имущества. Если же продажа квартиры произойдет после истечения трехлетнего срока со дня регистрации собственности, то доход от продажи не облагается налогом при условии, что полученная сумма не превышает 1 млн рублей.