Правила оплаты по ДДУ и сроки владения квартиры: минимальный срок владения, новый закон и налоговые проверки

Согласно Федеральному закону РФ от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ "Об оценке" и Федеральному закону РФ от 24 июля 2002 года № 101-ФЗ "Об обороте земель сельскохозяйственного назначения", в качестве объектов налогообложения по налогу на доходы физических лиц признаются продажи имущества, учитываемые в порядке статьи 220 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ).

По статье 220 НК РФ, доходом признается разница между полученной при продаже доходе и расходами, связанными с продажей. Расходами при продаже имущества могут быть признаны, в том числе, затраты на улучшение имущества, комиссионное вознаграждение, а также суммы, уплаченные в связи с приобретением и продажей имущества.

Согласно п. 3 ст. 220 НК РФ, к доходу, полученному при продаже имущества, не относится разница между полученной при продаже доходе и суммой, исчисленной с учетом индексации расходов (за вычетом налогов и сборов), которые были учтены в предшествующих налоговых периодах в связи с получением доходов от продажи такого имущества. При этом если имущество находилось в собственности продавца менее трех лет (до 1 января 2016 года - менее пяти лет), то расходы (за исключением затрат на улучшение имущества) не подлежат учету при определении налоговой базы.

В случае, если у вас было только одно жилье, и квартира была принята в собственность до 1 января 2016 года, минимальный срок владения составляет три года. В противном случае минимальный срок владения составляет пять лет. Данная норма применяется к любому имуществу, не только к жилой недвижимости.

Ссылку на документ (закон) можно найти на официальном сайте Гарант или Минюста России. Кроме того, вам может помочь специалист в области налогового права или юридический отдел вашей компании.

Для решения данного вопроса потребуется следующая документация: 1. Договор долевого участия (ДДУ) на покупку квартиры, заключенный между покупателем и застройщиком, с приложениями; 2. Документы, подтверждающие полную оплату по ДДУ, такие как квитанции об оплате, выписки из банковских счетов; 3. Договор купли-продажи (если таковой был заключен) на продажу квартиры, заключенный между покупателем и продавцом, с приложениями; 4. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру.

Относительно вопроса минимального срока владения купленной квартиры до 1 января 2016 г, следует отметить, что в соответствии с Законом о налоге на доходы физических лиц 2015 года, прибыль от продажи недвижимости, включая квартиры, не облагается налогом, если на момент продажи прошло более 3-х лет с момента принятия права собственности на данную недвижимость, в том числе по ДДУ. Однако, данный срок не распространяется на случаи, когда объект недвижимости продан через ИФНС, а также на продажу единственного жилого помещения. Таким образом, при наличии только одного жилого помещения, срок применения данного налогового льготного периода составляет 3 года. Что касается текста Закона, то его можно найти на сайте Гарант.ру или на сайте ведомства, в котором принимался данный закон.

Статья 2.1 Федерального закона от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ "О введении в действие Жилищного кодекса Российской Федерации" - определяет право собственности на жилое помещение и регламентирует порядок его приобретения;

Статья 161 Налогового кодекса Российской Федерации - устанавливает порядок налогообложения доходов физических лиц, включая доход от продажи имущества;

Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации - регулирует порядок и формулировку уведомлений налоговых органов, в том числе о результатах камеральной проверки.

Ниже приведена ссылка на федеральный закон, упомянутый в вопросе: - Федеральный закон от 23 ноября 2020 года № 374-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования правового регулирования отношений по договорам долевого участия в строительстве жилых домов и (или) иных объектов недвижимости".