Продажа двух квартир: одна из нежилого помещения. Покупка дома с земельным участком в 2021 году. Освобождение от уплаты НДФЛ при продаже и покупке жилья в одном году. Вычит на покупку жилья в 2006 году при отсутствии единственного проданного жилья. Вопросы об уплате НДФЛ и выборе квартир.

Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, продажа имущества, включая квартиры, находившегося в собственности менее трех лет, облагается налогом на доход физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от суммы продажи. Однако, согласно пункту 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, если доход был получен только один раз в течение налогового периода, а именно в 2021 году, в качестве обоснованного уменьшения суммы налога на доходы физических лиц может быть представлена информация об уплаченных расходах (в том числе договор подряда на монтажные работы) в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации. При этом, в отношении второй квартиры, образованной в результате перевода из нежилого помещения (магазина) в жилое (квартиру) в 2020 году, срок владения начинается с момента получения права собственности на данную квартиру. Таким образом, согласно пункту 1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, продажа данной квартиры освобождается от уплаты НДФЛ, так как она находилась в собственности более трех лет. Поэтому, если доход был получен только один раз в течение 2021 года, то уплата НДФЛ осуществляется только в отношении продажи первой квартиры, находившейся в собственности менее трех лет.

Для решения данного вопроса следует подготовить следующие документы: 1) договоры купли-продажи квартир; 2) справки об их стоимости; 3) уведомление о продаже квартир в налоговую инспекцию по месту жительства на налоговую проверку; 4) договор подряда на выполнение монтажных работ и справки об оплате работ; 5) договор купли-продажи дома с земельным участком и справка об его стоимости; 6) документы на земельный участок; 7) документы на строительство дома (проект, разрешение на строительство и др.).

Относительно вопроса об обложении налогом доходов от продажи квартир и приобретения дома, в соответствии с Законом о налоге на доходы физических лиц НДФЛ приобретение жилья не освобождается от налогообложения. Однако, при условии что сумма дохода за год не превышает 5 миллионов рублей и данные доходы были получены только в РФ, для ранее не облагавшихся НДФЛ такой доход облагается по ставке 13%. Относительно вопроса о том, с какой квартиры следует платить налог, в соответствии с законодательством РФ налоговая база для определения суммы подлежащей налогообложению при продаже нескольких объектов недвижимости определяется по совокупному доходу от реализации. При продаже двух квартир следует определить совокупный доход и выплатить налог с него.

"Налоговый кодекс Российской Федерации" статья 220.1 "Об уплате налога на доходы физических лиц", статья 220 "Установление размера налогового вычета", статья 217 "Общие правила налогообложения", статья 220.2 "Освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц при продаже имущества, принадлежащего на праве собственности более 3-х лет". Также могут быть применимы статьи гражданского кодекса РФ, регулирующие отношения по купле-продаже объекта недвижимости, и статьи Закона "О защите прав потребителей", регулирующие отношения по договору подряда на монтажные работы.