Возможная обязанность уплаты НДФЛ при продаже ООО «Василек» с земельным участком за 45 млн руб.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, при продаже доли в уставном капитале ООО возникает обязанность уплаты налога на доходы физических лиц, если продажа производится в течение 5 лет с момента внесения указанного имущества в уставный капитал. В данном случае, учредитель внес земельный участок в уставный капитал ООО менее 5 лет назад и продает 100% долю ООО за сумму 45 млн руб. При этом, согласно законодательству РФ, обязанность уплаты НДФЛ возникает с дохода, полученного сверх стоимости внесенного имущества в уставный капитал, т.е. сумма налога будет рассчитываться как 13% от разницы между стоимостью продажи доли в ООО «Василек» и оценочной стоимостью земельного участка, внесенного в уставный капитал. Однако, для правильного расчета налога необходимо провести соответствующую экспертизу с целью определения рыночной стоимости указанного имущества.

Для решения данного вопроса необходимо предоставление следующих документов:

1. Устав ООО «Василек» со всеми внесенными изменениями, в том числе те, которые касаются внесения земельного участка в уставный фонд.

2. Договор купли-продажи земельного участка между учредителем и третьим лицом, если такой договор был заключен.

3. Документы, подтверждающие, что учредитель купил земельный участок менее 5 лет назад за 8 млн руб.

4. Документы оценщика, которые были использованы для определения стоимости земельного участка в размере 45 млн руб.

5. Документы о проведении регистрации внесения земельного участка в уставный фонд ООО «Василек».

Ответ на вопрос о возникновении обязательств у учредителя уплаты НДФЛ 13% при продаже 100% доли ООО «Василек» за 45млн руб зависит от ряда факторов, которые могут оказать влияние на решение данной проблемы. Это могут быть, например, срок владения земельным участком или способ его внесения в уставный фонд, поэтому без дополнительных обстоятельств и иных документов ответ на данный вопрос дать достаточно сложно. Однако, если продажа доли в ООО запланирована в ближайшей перспективе, учредителям следует обратиться к персональному юристу для подробного изучения ситуации и поиска наиболее оптимального решения.

Статьи 214, 217, 220, 302, п.1 статьи 395, п.1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).