Освобождение от уплаты НДФЛ при продаже нежилого помещения: правила и налоговая база

1. Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ по продаже нежилого помещения только если вы соблюдаете условия, установленные ст. 220 НК РФ. Согласно этой статье, налог освобождаются те, кто продает имущество, в том числе недвижимость, которая была в их собственности более трех лет до даты сделки. Вам следует убедиться, что вы соответствуете этим критериям, чтобы избежать уплаты налога. Если же вы не соответствуете этим критериям, то налоговая база будет рассчитана из разности между ценой продажи и стоимостью приобретения (ДДУ и регистрация собственности) с вычетом затрат на улучшение и компенсация предыдущих владельцев.

2. Наличие только одного объекта недвижимости в собственности не оказывает влияния на налогообложение при продаже имущества.

3. Налоговое обязательство по продаже указанного помещения не зависит от других имущественных событий за 3 месяца до и после продажи (получение в дар от б.р. недвижимости, покупка жилья).

Для решения данного вопроса потребуется следующая документация:

1. Договор купли-продажи нежилого помещения по ДДУ, заключенный между продавцом и покупателем в октябре 2016 года.
2. Документы, подтверждающие факт регистрации права собственности на нежилое помещение, произведенный покупателем в октябре 2017 года.
3. Документы, подтверждающие факт продажи нежилого помещения в ноябре 2021 года.

Относительно вопросов:

1. Уплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже нежилого помещения зависит от срока владения. Если срок владения составляет более трех лет, то налог не удерживается, если менее трех лет, то удерживается по ставке 13%. В данной ситуации поскольку срок владения помещением составляет более трех лет, вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ.

2. Наличие единственного объекта в собственности на момент продажи не имеет значения для налогообложения данной сделки.

3. В рамках данной сделки не имеет значения наличие других имущественных событий за 3 месяца до и после продажи. Однако, если Вы и Ваш бывший супруг или иные родственники получили в дар недвижимое имущество в период с 3 месяцев до продажи, то Вам придется уплатить налог на дарение по ставке 13%. Если Вы купили жилое помещение в период сличный с продажей нежилого помещения, то Вы можете воспользоваться механизмом налогового вычета предусмотренным статьей 220 НК РФ. Вычет считается максимальным сумму в 2 млн рублей. Получение имущественных наследств иундников также могут повлиять на налогообложение данной сделки.

1. Статья 214 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) - по налогу на доходы физических лиц.
2. Статья 220.1 НК РФ - по налогообложению доходов от продажи имущества.
3. Статья 220.3 НК РФ - по освобождению от налога на доходы физических лиц.
4. Статья 217 НК РФ - по налоговой базе при продаже имущества.
5. Статья 220.2 НК РФ - по уменьшению налоговой базы при продаже имущества.

Отвечая на поставленные вопросы: 1. В соответствии со статьей 220.1 НК РФ, доходы физических лиц от продажи имущества, полученного в собственность менее 3 лет, облагаются налогом на доходы физических лиц. Однако, в соответствии со статьей 220.3 НК РФ, если физическое лицо продает имущество, полученное в собственность менее 3 лет, и в течение 3 лет до продажи прожило более 183 дней на этом имуществе, то оно освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц. 2. Налоговая база для расчета налога на доходы физических лиц при продаже имущества определяется в соответствии со статьей 217 НК РФ. 3. Основание для освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц, как уже было сказано, это проживание на объекте более 183 дней. 4. При продаже единственного объекта в собственности на момент продажи, налоговые последствия не меняются. 5. Налогообложение данной сделки зависит только от ее конкретных условий и не зависит от других имущественных событий, произошедших за 3 месяца до или после продажи.