Продажа долей в квартире с кадастровой стоимостью 3 млн руб.: право на имущественный вычет и указание расходов в налоговой декларации

Согласно ст.220 Налогового кодекса РФ, каждый из продавцов, участвующих в указанной сделке, вправе применить имущественный вычет в размере 1 млн. рублей, если выполнены необходимые условия. Однако, поскольку двое из продавцов выступали продавцами общей доли в квартире, то согласно ст.244 Гражданского кодекса РФ они должны поделить между собой сумму выкупленных долей в общей стоимости 2 млн. рублей. Оставшимся одному продавцу принадлежало пропорционально меньшее количество доли.

Что касается второй части вопроса, то покупка квартиры в 2019 году не связана с продажей доли в квартире в 2021 году и не может рассматриваться при определении налоговой базы по транзакции 2021 года. Следовательно, указание купленной квартиры в декларации по налогу на доходы физических лиц не является уважительной причиной для уменьшения налоговой базы по вышеуказанной сделке.

Для решения данного вопроса, потребуются следующие документы: 1) Копия договора приватизации квартиры; 2) Свидетельства о рождении всех совладельцев квартиры; 3) Копия договора купли-продажи доли квартиры; 4) Копия кадастрового паспорта на квартиру.

Каждый из продавцов не может рассчитывать на имущественный вычет в 1 млн., так как при продаже доли квартиры вычет может быть использован только один раз, пропорционально доле собственности в продаваемой квартире у каждого из продавцов. В данном случае, каждый из продавцов сможет воспользоваться вычетом в размере 250 000 рублей.

Относительно указания в декларации о покупке квартиры в ипотеку, то можно указать только те расходы, которые были связаны с приобретением квартиры, такие как проценты по кредиту и комиссии банка за оформление кредитной сделки. Если вопрос касается включения в декларацию расходов по оплате основной суммы кредита, то такое не является расходом на жилье в соответствии со ст.220 НК РФ и не может быть указано в декларации.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 244 Налогового кодекса РФ ("Имущественный вычет из суммы налога, подлежащего уплате при исчислении налога на доходы физических лиц").

• Статьи 244.1-244.7 Налогового кодекса РФ ("Порядок применения имущественного вычета при исчислении налога на доходы физических лиц").

• Статья 131 Гражданского кодекса РФ ("Общая долевая собственность").

• Статьи 554-567 Гражданского кодекса РФ ("Купля-продажа").

• Приказ Минфина РФ от 23 марта 2015 г. № 311н ("Об утверждении Порядка исчисления налоговой базы по имущественному вычету, подтверждения права на его получение и порядка представления налогоплательщиком документов, подтверждающих право на имущественный вычет").

• Постановление Правительства РФ от 06 июля 2021 г. № 1043 ("Об утверждении Правил применения налогового вычета по уплате процентов по кредитам, привлеченным физическим лицом для приобретения жилого помещения или строительства жилого дома").