Получение наследства: 50% участка и дома, кадастровая стоимость 1,42 млн руб, владелец после выкупа, вопросы налогообложения при продаже

При продаже имущества, полученного в наследство, должность, рассматривающей законодательство РФ о доходах физических лиц, вступает в силу в соответствии с налоговым законодательством РФ. Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ (НК РФ), налоговая база составляет разницу между ценой реализации имущества и его стоимостью на дату приобретения, скорректированной на инфляционную составляющую (применительно к наследственному имуществу - дата смерти наследодателя). В данном случае, при продаже имущества за 1,35 млн руб., налоговая база составит разницу между стоимостью имущества на дату приобретения (1,42 млн руб.) и стоимостью выкупленной доли (0,6 млн руб.), то есть 0,82 млн руб. Следовательно, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составит 13% от этой суммы, то есть 106 600 руб. При расчете налогов на доходы физических лиц вычет определяется на основании общей стоимости продаваемого имущества, поэтому в данном случае вычет в размере 1 млн руб. применяется к сумме 1,35 млн руб. Следовательно, налоговая база, на которую применяется ставка НДФЛ, сокращается до 0,35 млн руб.

Обратите внимание, что вычет может быть применен один раз за календарный год, и для продажи другого имущества требуется новое уведомление и расчет налоговой базы для целей налога на доходы физических лиц.

Для решения вопроса Вам потребуются следующие документы:

1. Свидетельство о праве на наследство от мая 2014 года;
2. Свидетельство о регистрации от октября 2015 года на выкупленную долю;
3. Договор купли-продажи от октября 2015 года, который подтверждает выкуп 50% доли за 0,6 млн рублей;
4. Документ, подтверждающий продажу участка + дома за 1,35 млн рублей.

Относительно налогообложения дохода от продажи имущества Вам следует учитывать следующее. Если Вы продадите имущество после того, как Вам стало принадлежать 100% доля в нем, то Вам придется уплатить налог на доход физических лиц (НДФЛ) с разницы между полученной стоимостью и суммой, уплаченной за долю в доме (0,6 млн руб.).

Следовательно, в данном случае Вам нужно будет выплатить налог на разницу в сумме 0,75 млн рублей (1,35 млн рублей - 0,6 млн рублей). Если Вы примените вычет в размере 1 млн рублей к этой сумме, то налог на доход Вам не придется платить, так как налоговая база будет равна нулю.

Налоговый кодекс Российской Федерации: - Статья 220.1 "Об объектах налогообложения" - определяет, что объектами налогообложения являются доходы физических лиц. - Статья 219 "Об установлении исчисляемых объектов налогообложения и рассчете налогов" - описывает процедуру установления налоговой базы. - Статья 217 "О бесплатных выплатах и исключениях из налогооблагаемого дохода" - регулирует вопросы исключения определенных выплат из налогооблагаемой базы. - Статья 218 "О вычетах налогоплательщикам при определении налоговой базы" - описывает порядок применения налоговых вычетов.

Ответ на вопрос о плате НДФЛ при продаже имущества можно найти в статье 217: если продажа имущества совершена после истечения трех лет с момента регистрации права на него, то доход от продажи освобождается от налогообложения. Если же продажа совершена раньше, то необходимо применить налоговый вычет, установленный в статье 218. В данном случае вычет применяется к сумме 1,35 млн рублей, так как выкуп второй половины имущества на сумму 0,6 млн рублей был совершен более трех лет назад.