Покупка, наследование и продажа квартир: налоговые вычеты и секреты минимизации налоговых выплат

Согласно законодательству Российской Федерации, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается с доходов, полученных в результате продажи имущества. При этом, налоговая база определяется как разница между стоимостью продажи и стоимостью имущества на дату его приобретения (стоимость приобретения), за вычетом расходов на его приобретение и продажу (например, агентские и юридические услуги, налоги и т.д.).

Поэтому, продав имущество (квартиру), физическое лицо обязано уплатить налог с прибыли от продажи имущества. Однако, в соответствии с налоговым законодательством, налог на прибыль не начисляется со суммы доходов, полученных от продажи имущества, в том числе квартиры, которое было приобретено наследством.

Для уменьшения налоговой базы можно воспользоваться перечисленными расходами на приобретение и ремонт квартиры (если были), но не требуется возврата излишне уплаченного НДФЛ за одну из квартир, купленную в 2010 году, так как это не будет иметь отношения к налогообложению продажи квартиры, полученной в наследство и проданной в 2016 году, а также к покупке двух квартир в 2016 году и подаче документов на налоговый вычет в 2017 году.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы: - договор купли-продажи квартиры, приобретенной в 2010 году; - свидетельство о праве собственности на квартиру, полученную в наследство в 2014 году; - договор купли-продажи квартиры, проданной в 2016 году; - договоры купли-продажи двух новых квартир, купленных в 2016 году; - документы, подтверждающие сумму излишне уплаченного налога, связанного с покупкой квартиры в 2010 году.

В отношении налога с продажи квартиры в 2016 году, его уплата зависит от общей выручки от продажи квартиры и срока владения этой квартирой. Если сумма выручки меньше 2 млн. рублей и квартира была в собственности более трех лет, то налог не облагается. Если сумма выручки больше 2 млн. рублей или квартира была в собственности менее трех лет, то налог придется уплатить.

В отношении налогового вычета за покупку квартир в 2016 году, для его получения потребуются договоры купли-продажи этих квартир и документы, подтверждающие источник денежных средств для их покупки.

Если у вас имеются излишне уплаченные налоги по квартире, приобретенной в 2010 году, то вы можете подать заявление на возврат этих средств в соответствующие налоговые органы для получения соответствующей компенсации. Однако такой возврат не влияет на уплату налога на доход от продажи квартиры в 2016 году.

Статьи закона, которые применимы для решения данного вопроса:

• Статья 220 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц";
• Статья 217 Налогового кодекса РФ "Объект налогообложения: доходы граждан";
• Статья 217.1 Налогового кодекса РФ "Продажа имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет";
• Статья 220.1 Налогового кодекса РФ "Налоговый вычет при покупке жилья".

Относительно избежания уплаты налога с продажи квартиры в 2016 году, можно уменьшить сумму налога за счет возврата излишне уплаченного НДФЛ за одну квартиру в 2010 году, но уплату налога с продажи квартиры в 2016 году необходимо произвести в соответствии с Налоговым кодексом РФ.