Покупка и продажа квартиры, использование ипотеки и материнского капитала, выделение долей несовершеннолетним детям в 2018 году

Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), доходом от продажи имущества признается разница между доходом от продажи и расходами на его приобретение и улучшение. Таким образом, при продаже квартиры необходимо учитывать не только расходы на ее приобретение, но и налоговые вычеты, которые были применены при ее покупке.

В данном случае, при продаже квартиры, которая находилась в собственности менее 5 лет, сумма налога на доходы физических лиц составляет 13% от разницы между доходом от продажи и расходами на ее приобретение и улучшение, за вычетом налоговых вычетов.

Относительно долей несовершеннолетних детей, при продаже их долей также необходимо учитывать доходы от продажи и расходы на ее приобретение и улучшение, включая применение налоговых вычетов. При этом, если родители оплачивали ремонт квартиры, то расходы на улучшение могут быть применены и к долям детей.

Важно отметить, что при продаже имущества, которое находилось в собственности менее 3 лет, расходы на его приобретение и улучшение не могут применяться для целей налогообложения при продаже.

Таким образом, необходимо проанализировать все фактически понесенные расходы на приобретение и улучшение квартиры, включая налоговые вычеты, и рассчитать налог на доходы физических лиц от продажи квартиры и долей несовершеннолетних детей.

Для решения данного вопроса и заполнения налоговой декларации понадобятся следующие документы: 1. Договор о покупке квартиры по ДДУ на сумму 4800000 рублей; 2. Документы, подтверждающие фактически понесенные расходы на покупку квартиры на сумму 4800000 рублей; 3. Справка об использовании материнского капитала для частичного погашения ипотеки; 4. Документы, подтверждающие оплату процентов по ипотеке на сумму 100000 рублей; 5. Нотариальное соглашение о выделении долей в квартире на дату ее продажи.

Относительно налогового платежа, при продаже квартиры, налог на доход физических лиц возникает при условии, что квартира находилась у собственника менее 5 лет на дату продажи. Однако, в соответствии с законодательством Российской Федерации, за налоговую базу при продаже квартиры следует считать не только стоимость ее продажи, но и фактически понесенные расходы на ее приобретение и улучшение.

Относительно долей, выделенных несовершеннолетним детям, в их отношении можно применять уменьшение налоговой базы на сумму фактически понесенных расходов на приобретение квартиры. Однако, для этого необходимо подтвердить, что именно эти расходы были понесены именно на их доли. Если же доли выделялись уже после приобретения квартиры, расходы на ее приобретение не будут применяться к налоговой базе по продаже долей.

Таким образом, необходимо проанализировать все имеющиеся документы и подтверждения, для определения налоговой базы и наличия возможности использования уменьшения налоговой базы на сумму фактически понесенных расходов на приобретение квартиры по каждой доле. Для более детальной консультации рекомендуется обратиться к юристу, специализирующемуся на данной теме.

Налоговый кодекс РФ, часть 1, глава 23, статья 217: налог на доходы физических лиц при получении доходов от продажи имущества.