Покупка ипотечной квартиры с использованием мат. и соц. капитала в Сбербанке|Передача квартиры от застройщика владельцу на 100%|Закрытие ипотеки в Сбербанке|Выделение 4 долей квартиры на членов семьи|Продажа и покупка квартиры на всех четверых|НДФЛ при продаже квартиры: все, что нужно знать

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ доходом признается разница между продажной ценой объекта недвижимости и его стоимостью на момент приобретения. В случае продажи квартиры, приобретенной ранее, разница между стоимостью ее при покупке и стоимостью ее при продаже облагается налогом на доход физических лиц в размере 13%.

В данном случае, если продаваемая квартира была приобретена за 2050 т.р., а продается за 3000 т.р., то разница составляет 950 т.р. Следовательно, необходимо уплатить налог на доход в размере 13% от суммы 950 т.р., что составит 123,5 тыс. рублей.

Отметим, что необходимо учитывать, что если продаваемая квартира является ипотечной, то возможно, что после продажи квартиры, необходимо будет погасить оставшуюся задолженность по ипотеке, что также является расходом налогоплательщика и может уменьшить налогооблагаемую сумму.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Договор купли-продажи жилья с застройщиком, подписанный 22 июня 2015 года;

2. Документы, подтверждающие использование материнского капитала и социального капитала для оплаты жилья;

3. Передаточный акт на квартиру, переданный Вам 07 апреля 2018 года;

4. Документы, подтверждающие закрытие ипотеки Сбера в 2019 году;

5. Документы, подтверждающие выделение 4 долей на каждого члена семьи в марте 2020 года.

Отвечая на вопрос, необходимо учитывать следующее. Если Вы продаете квартиру по цене, превышающей сумму, за которую была приобретена квартира, то разница между стоимостью продажи и стоимостью приобретения (уменьшенной на сумму расходов на покупку и продажу) признается доходом налогоплательщика.

При этом налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% должен быть уплачен на сумму полученного дохода.

В случае, если после продажи квартиры вы используете полученные деньги для покупки другой квартиры, налог на доходы не взимается. Однако в этом случае необходимо удостовериться, что деньги, полученные от продажи квартиры, были фактически использованы на покупку нового жилья.

Также стоит иметь в виду, что если квартира была в собственности менее трех лет, то налог на доходы при продаже будет учитываться по специальной ставке, которая составляет 30%.

Статья 220 НК РФ "Об объекте обложения налогом на доходы физических лиц".

Статья 219 НК РФ "Особенности налогообложения доходов, полученных налогоплательщиками в связи с реализацией имущества".

Статья 217 НК РФ "Порядок определения налоговой базы и налоговый период налога на доходы физических лиц".

Статья 217.1 НК РФ "О налогообложении доходов физических лиц, возникших вследствие получения доли в имуществе".

По рассмотренному вопросу, в соответствии с п. 2 ст. 220 НК РФ, доходом является разница между стоимостью продажи и стоимостью приобретения имущества. При этом, в соответствии со ст. 219 НК РФ, для целей налогообложения доходов, полученных физическим лицом в связи с реализацией имущества, стоимость его приобретения увеличивается на сумму расходов, понесенных на получение, улучшение и передачу имущества, которая может быть подтверждена документально.

Соответственно, при продаже квартиры по цене, выше цены ее приобретения, будет возникать доход, который подлежит обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Однако, при этом необходимо учитывать, что в случае выделения долей в имуществе, действуют особенности налогообложения доходов, возникших при получении доли в имуществе, о которых информация содержится в ст. 217.1 и соответствующих подпунктах ст. 218 НК РФ. Общая сумма налога на доходы физических лиц определяется на основе расчета налоговой базы и применения ставки налога в размере 13%.