Покупка и продажа квартир в России: ипотека, налоги и вычеты до 1 млн. руб.

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, при продаже квартиры собственник обязан уплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% от полученной разницы между ценой продажи и установленной на момент приобретения стоимостью квартиры, или её иной стоимостью, подлежащей учёту в налоговом учёте.

Таким образом, в данном случае сумма облагаемой налогом разницы между ценой продажи и установленной на момент приобретения стоимостью квартиры, то есть 6000000 - 4000000 = 2000000 рублей.

Право на применение вычетов возникает у налогоплательщика в соответствии с действующим законодательством РФ. Одним из видов вычетов является вычет в размере 1 млн рублей при продаже квартиры, которой собственник владел более трёх лет и которая была его единственным жильём.

Если указанный вычет соответствует условиям, то в данном случае его можно применить к сумме налога в размере 130000 рублей (13% от 1000000 рублей). Таким образом, сумма налога будет составлять 187000 рублей (2000000 - 1000000) х 13% - 130000 = 187000 рублей.

Для решения данного вопроса понадобится следующий перечень документов: 1. Договор купли-продажи квартиры. 2. Договор ипотеки. 3. Документы, подтверждающие оплату ипотеки до продажи квартиры. 4. Документы, подтверждающие факт продажи квартиры в 2022 году за сумму 6000000 рублей. 5. Выписка из реестра сделок с недвижимостью за 2022 год.

Согласно Закону о налоге на доходы физических лиц, при продаже недвижимости, приобретенной до 2015 года, налог на доход физического лица не начисляется при условии, что с момента приобретения до продажи прошло более трех лет. Однако, если недвижимость была куплена в кредит, то срок начала рассчета трехлетнего срока отсчитывается от даты полного погашения долга по кредитному договору.

Таким образом, если долг по ипотеке был полностью погашен до продажи квартиры, то продажа облагается налогом на доход физического лица только в части превышения стоимости продажи над стоимостью приобретения (в данном случае на сумму 2000000 рублей). Однако, если долг по ипотеке не был полностью погашен, то срок трех лет начинается со дня погашения долга по ипотеке.

При этом необходимо учесть, что налоговый вычет в 1000000 рублей предоставляется только при первой продаже квартиры, при условии, что на момент продажи физическое лицо является собственником квартиры более трех лет. Если этот срок не соблюдается, то налоговый вычет не предоставляется.

Поэтому необходимо уточнить, были ли соблюдены условия для предоставления налогового вычета в данном случае. Если да, то прибыль от продажи в размере 2000000 рублей облагается налогом по ставке 13%. Если нет, то налоговый вычет не предоставляется, а налог на прибыль от продажи всей квартиры будет составлять 780000 рублей.

Статьи закона Российской Федерации, применимые для решения данного вопроса:

1. Статья 207 Налогового кодекса РФ "Общая система налогообложения доходов физических лиц"
2. Статья 217 Налогового кодекса РФ "Объекты обложения налогом на доходы физических лиц"
3. Статья 218 Налогового кодекса РФ "Сумма налогооблагаемого дохода физического лица"
4. Статья 220 Налогового кодекса РФ "Вычеты при определении налогооблагаемого дохода физического лица"

Ответ на вопрос: облагается налогом разница между суммой продажи квартиры и суммой, уплаченной за ипотеку. Если оставшаяся часть суммы после оплаты ипотеки не превышает 1 000 000 рублей, то можно применить вычет в размере 1 000 000 рублей при расчете налогооблагаемой базы.