Продажа единственной квартиры за 8,1 млн. руб. и покупка новой за 8,5 млн. руб.: налоговые последствия и ответы на вопросы

1. В соответствии со статьей 217 Налогового кодекса РФ налог на доходы физических лиц не облагается с продажи квартиры, если эту квартиру физическое лицо приобрело не менее двух лет назад. При этом цена продажи не является важным фактором. Поэтому, если квартира была более 5 лет в собственности, то Ваша мать не обязана платить налог на доход от продажи квартиры.
2. Согласно статье 223 Налогового кодекса РФ налогоплательщик (в данном случае - ваша мать) должен представлять налоговую декларацию за год, в котором он получил доходы, подлежащие налогообложению. Если за год доходов, которые подлежат налогообложению, не было, то налоговая декларация не подается. Таким образом, если у вашей матери не было доходов, которые подлежат налогообложению, она не обязана подавать налоговую декларацию.

Для предоставления полного ответа на этот вопрос, мне нужна дополнительная информация. Я буду предполагать, что ваша мать является резидентом Российской Федерации налоговыми целями.

1. Налог на доходы физических лиц при продаже квартиры

В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации, доходом от продажи квартиры, на которую нет права на налоговый вычет, считается разница между полученной суммой и суммой ее приобретения.

В данном конкретном случае, ваша мать продала квартиру за 8,1 млн. руб, а купила новую квартиру за 8,5 млн. руб. Следовательно, получен доход в размере 400 000 рублей.

Однако, если квартира была в собственности более 5-ти лет, то налог на доход физических лиц не облагается, и соответственно, необходимость уплаты налога отпадает.

1. Налоговая декларация

В соответствии со статьей 82 Налогового кодекса РФ, резиденты Российской Федерации обязаны представлять налоговую декларацию в случае наличия доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц, за налоговый период.

Если ваша мать была обязана уплатить налог на доходы физических лиц в связи с продажей квартиры, она должна была подать налоговую декларацию. В противном случае, если доход не облагался налогом или был облагаемым, но налог был уплачен, подача налоговой декларации не требуется.

В любом случае, для ответа на данный вопрос и расчета возможного налога, необходимо проанализировать все документы, связанные с этой сделкой, включая договор купли-продажи квартиры, платежные документы, документы по налогу на имущество и др.

Статьи закона, применимые к данной ситуации:

1. Статья 217 Налогового кодекса РФ "Об особенностях налогообложения доходов физических лиц, полученных в виде выигрышей, вознаграждений и иных доходов от российских организаций, организаций-резидентов и организаций-нерезидентов" - не подлежит применению в данном случае, поскольку квартира эта не была получена в качестве дохода.

2. Статья 217.1 Налогового кодекса РФ "Об обложении налогом доходов физических лиц, полученных в результате продажи имущества" - для данной ситуации подлежит применению в том случае, если сделка по продаже квартиры была произведена не ранее 3 лет с момента ее приобретения. В данном случае такой налог не подлежит уплате, поскольку квартира была приобретена более 5 лет назад.

3. Глава 23 Налогового кодекса РФ "Порядок заполнения и представления налоговых деклараций физическими лицами" - в соответствии с ним, если физическое лицо не имеет доходов, подлежащих обложению налогом, и не является налоговым агентом, оно не обязано подавать налоговую декларацию. В данном случае, если у матери нет иных доходов в РФ и она не является налоговым агентом, она не обязана подавать налоговую декларацию.