Оптимизированный налоговый SEO гайд: ИП на ЕНВД, нанятые работники, больничный лист и отпуск по уходу за ребенком

Согласно ст. 346.26 НК РФ, налоговая база по ЕНВД определяется как разница между доходами, полученными налогоплательщиком по одной ставке НДС налоговыми периодами, и затратами на осуществление указанных доходов, исчисленными по нормам, установленным законодательством РФ на дату окончания налогового периода. В случае, когда ИП выплачивает за своих сотрудников страховые взносы в социальные фонды, такие взносы учитываются в расходах на осуществление доходов. Следовательно, при нахождении на больничном или в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет, ИП может учитывать уплачиваемые страховые взносы в полном объеме в расходах, что приведет к расчету налоговой базы в размере 0 рублей, соответственно, налог взиматься не будет.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы:

1. Свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

2. Договор на оказание услуг с нанятым работником, который принес больничный лист по беременности и родам.

3. Решение о переходе на уплату страховых взносов за себя в соответствии с ЕНВД.

4. Документы, подтверждающие факт нахождения работника на отпуске по уходу за ребенком до 1.5 лет и до 3-х лет.

5. Документы, подтверждающие уплату страховых взносов за индивидуального предпринимателя в период нахождения работника на отпуске по уходу за ребенком.

Несмотря на то, что с 1 квартала 2020 года внесены изменения в налоговое законодательство, регулирующее порядок учета страховых взносов, будущие изменения еще не вступили в силу. В настоящее время, страховые взносы, уплаченные за индивидуального предпринимателя, могут быть зачитаны в счет налога в 50%, а не 100%, даже при отсутствии работника на рабочем месте. Однако, необходимо следить за изменениями в законодательстве и обращаться за консультацией к профессионалам в области налогового права, для получения подробной информации о возможности зачета страховых взносов в счет налога в 100% в будущем.

Статьи Закона "О налоге на профессиональный доход" применимы для решения данного вопроса. Конкретно, речь идет о статьях 346.25 и 346.48 данного закона.