Заплатите налоги при ликвидации ООО с недвижимостью на балансе и учитываемой стоимостью ниже кадастровой

При ликвидации ООО на УСН следует уплатить налог на прибыль за налоговый период до начала процедуры ликвидации и уведомить налоговый орган о прекращении деятельности. Если ООО на УСН не имеет задолженности по налогам и иным обязательным платежам, то при ликвидации предприятия налог на дивиденды не начисляется.

В отношении физического лица-собственника возможно начисление НДФЛ при получении дивидендов, предусмотренных учредительными документами ООО в случае его ликвидации, если такие дивиденды не были получены ранее. Если физическое лицо владеет долей в ООО и реализует ее при ликвидации ООО, то доход, полученный физическим лицом, облагается подоходным налогом по тарифу 13%.

Отмечу, что конкретные налоговые последствия ликвидации ООО на УСН могут зависеть от многих факторов, в том числе от размера выручки, стоимости активов, задолженностей и других обстоятельств. Поэтому для определения всех возможных налоговых последствий ликвидации ООО на УСН необходимо провести детальный анализ налоговой и финансовой отчетности компании и консультироваться с юристом или налоговым консультантом.

Для решения данного вопроса, необходимы следующие документы:

1. Учредительные документы ООО;

2. Бухгалтерская отчетность ООО;

3. Документы, подтверждающие стоимость недвижимости на балансе и ее кадастровую стоимость;

4. Документы, подтверждающие ликвидацию ООО.

При ликвидации ООО на УСН доходы, у физического лица – собственника предприятия возникнут налоговые обязательства. В этом случае, физическое лицо должно будет уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) со стоимости недвижимости, полученной при ликвидации ООО.

ООО, при ликвидации, должно будет уплатить налог на прибыль, полученную при продаже имущества. Если недвижимость находилась на балансе ООО, то она считается его имуществом. В данной ситуации, ООО на УСН должно будет уплатить налог на доходы в размере 15% от фактической стоимости сделки.

Также, ООО должно будет уплатить налог на имущество, которое также учитывается при ликвидации предприятия.

Статьи, которые необходимо учитывать при решении этого вопроса:

1. Статья 346.21 Налогового кодекса РФ – налог на прибыль для юридических лиц при ликвидации ООО.
2. Статья 346.26 Налогового кодекса РФ – налог на доходы физических лиц при ликвидации ООО.
3. Статья 346.17 Налогового кодекса РФ – налог на имущество для юридических лиц при наличии недвижимости на балансе.
4. Статья 391.34 Налогового кодекса РФ – особенности налогообложения на УСН при ликвидации юридического лица.

Таким образом, при ликвидации ООО на УСН, необходимо уплатить налог на прибыль по статье 346.21 НК РФ. Физическому лицу собственнику нужно будет уплатить налог на доходы согласно статье 346.26 НК РФ. Также необходимо учитывать статью 346.17 НК РФ, которая предусматривает уплату налога на имущество в случае наличия недвижимости на балансе. Однако, если ООО вело учет по упрощенной системе налогообложения, то имущественный налог уплачиваться не будет в соответствии со статьей 391.34 НК РФ.