Вопросы налогов при продаже квартиры: кадастровая цена, договор долевого участия, уменьшение налога

Добрый день!

При продаже квартиры до истечения 5 лет с момента ее получения, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога на прибыль в размере 13% от разницы между ценой продажи квартиры и ее первоначальной кадастровой стоимостью. В Вашем случае, если Вы продадите квартиру за 4 500 000 руб., то налоговая база будет составлять 1 250 000 руб. (4 500 000 руб. - 3 250 000 руб.). Соответственно, налог на прибыль при продаже квартиры будет составлять 162 500 руб. (1 250 000 руб. x 0,13).

Уменьшить налогооблагаемую базу можно за счет неустоек, предусмотренных договором купли-продажи. Если в договоре, заключенном при приобретении долевого участия, прописана сумма в размере 3 050 000 руб., то налоговая база будет составлять 1 450 000 руб. (4 500 000 руб. - 3 050 000 руб.). Соответственно, налог на прибыль при продаже квартиры будет составлять 188 500 руб. (1 450 000 руб. x 0,13).

Однако, стоит отметить, что для того, чтобы считаться неустойками, сумма указанная в договоре, должна иметь реальные основания и не противоречить действительности ситуации. Если налоговая инспекция признает такую сумму выставленной в целях уменьшения налога на прибыль незаконной, то налогоплательщику грозит штраф в размере 20% от суммы неустоек.

Для ответа на данный вопрос для решения вопроса Вам потребуется следующие документы:

1. Копия договора долевого участия.

2. Копия свидетельства о регистрации права собственности на квартиру.

3. Копия договора купли-продажи, если такой договор был заключен после подтверждения права собственности на квартиру.

Относительно налогового соответствия, если Вы продаете квартиру и с момента ее получения в Вашей собственности не прошло более 3-х лет, то Вы можете воспользоваться налоговой льготой и не платить налог на полученный доход от продажи. Размер льготы составляет 250 000 руб. - это сумма, на которую Вы можете уменьшить налогооблагаемую базу.

Однако, если Вам нужно продать квартиру и с момента ее получения в Вашей собственности прошло менее 3-х лет, в этом случае Вы будете облагаемы налогом по ставке 13% от разницы между ценой продажи и стоимостью приобретения квартиры. Стоимость приобретения включает в себя все расходы, связанные с приобретением квартиры (например, расходы по договору долевого участия и договору купли-продажи).

Что касается указания стоимости 3 050 000 руб. в договоре купли-продажи, это может быть рискованным действием, так как налоговая служба может принять это за снижение налогооблагаемой базы и наложить штрафы за нарушение налогового законодательства.

Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц".