Рассчет налога при продаже квартиры: кадастровая стоимость, коэффициенты и вычеты

Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ при продаже квартиры налог на доход физического лица (НДФЛ) в размере 13% должен быть уплачен от разницы между полученной за продажу квартиры суммой и затратами на ее приобретение. Однако, согласно цитируемой статье, если размер полученного дохода от продажи квартиры окажется меньше, чем 70% кадастровой стоимости квартиры, то налог будет начисляться именно от суммы, равной 70% кадастровой стоимости квартиры.

Если кадастровая стоимость квартиры составляет 2 222 991 руб., а квартиру приобрели за 2 159 000 руб., то доход от продажи квартиры составил бы 63 991 руб. Если этот доход меньше 70% кадастровой стоимости квартиры, то налог будет начисляться от суммы, равной 70% кадастровой стоимости квартиры, то есть от 1 555 093 руб. (70% от 2 222 991 руб.).

Отмечу, что установленные понижающие коэффициенты не отменяют обязанность уплаты налога на доход в размере 13%. Они лишь применяются к сумме дохода, на которую начисляется НДФЛ, с целью уменьшения налоговой нагрузки на налогоплательщика. В данном конкретном случае, если понижающий коэффициент составляет 0,6, то налог на доход должен быть выплачен в размере 13% от суммы, равной 70% кадастровой стоимости квартиры, умноженной на понижающий коэффициент, то есть от 933 055,4 руб. (1 555 093 руб. * 0,6 * 0,13).

Для расчета налога при продаже квартиры, владение которой продолжалось менее 3 лет (36 месяцев), необходимы следующие документы и сведения:

1) Договор купли-продажи квартиры (ДКП) - для определения цены продажи квартиры.

2) Документы, подтверждающие затраты на приобретение и улучшение квартиры - для определения суммы расходов, которые могут быть учтены при расчете налога.

3) Свидетельство о праве собственности на квартиру - для установления срока владения квартирой.

4) Справка о кадастровой стоимости квартиры - для определения минимальной суммы дохода, от которой начисляется налог.

5) Сведения о коэффициенте, применяемом к кадастровой стоимости при расчете налога - для определения суммы налога.

С учетом информации, указанной в вопросе, будет необходимо использовать понижающий коэффициент 0,6%. Однако стоит уточнить, были ли соответствующие изменения внесены в законодательство РФ и какие коэффициенты применяются на данный момент.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, статья 15.25; Налоговый кодекс Российской Федерации, статьи 214 и 220.