Квартира в продаже: вычеты, налоги, кадастровая стоимость и расчёт налога при продаже

При продаже квартиры за 3000000 руб налог на доход физического лица составит 13% от разницы между суммой продажи и первоначальной стоимостью приобретения квартиры, уменьшенной на сумму налогового вычета, то есть: (3000000 - (2500000 - 260000)) * 0.13 = 44280 рублей.

При продаже квартиры за 1000000 руб налог на доход физического лица не высчитывается, так как сумма дохода от продажи не превышает 1 миллион рублей.

Для решения указанного вопроса необходимо подготовить следующие документы:

1. Договор купли-продажи квартиры.
2. Документы, подтверждающие получение налогового вычета в размере 260000 руб.
3. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру.
4. Документы, подтверждающие суммы фактических затрат на приобретение и улучшение квартиры.
5. Документы, подтверждающие рыночную стоимость квартиры.

Согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ, при продаже квартиры налоговая база определяется как разница между продажной ценой и стоимостью приобретения. В данном случае исходя из продажной цены 3000000 руб и стоимости приобретения 2500000 руб налоговая база составит 500000 руб. Однако, если учитывать полученный налоговый вычет в размере 260000 руб, налоговая база уменьшится до 240000 руб (500000 руб - 260000 руб). Ставка налога на доходы физических лиц при продаже квартиры составляет 13%. Следовательно, налог, который нужно будет заплатить при продаже квартиры за 3000000 руб, будет равен 31200 руб (240000 руб x 0,13).

Если же квартиру продадите за 1000000 руб, налоговая база будет составлять -1500000 руб (1000000 руб - 2500000 руб). Следовательно, налоговый вычет не будет мочь быть использован, так как его величина превысит налоговую базу. Соответственно, налог, который нужно будет заплатить при продаже квартиры за 1000000 руб, будет равен 0.

Статьи закона, которые применимы в данном случае:

1. Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации - "Налог на доходы физических лиц".

2. Статья 214 Налогового кодекса Российской Федерации - "Объекты налогообложения при расчете налога на доходы физических лиц".

3. Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации - "Общие правила исчисления налога на доходы физических лиц".

4. Письмо ФНС России от 24.10.2016 № БС-4-21/19791@ "О порядке учета уплаченных сумм налога на доходы физических лиц в связи с получением налогового вычета по статье 220 НК РФ".

При продаже квартиры за 3000000 руб налог на доходы физических лиц составит 13% от разницы между полученной суммой и суммой фактически уплаченной за квартиру, т.е. (3000000 - 2500000 + 260000) * 0,13 = 334500 руб.

При продаже квартиры за 1000000 руб налог на доходы физических лиц не подлежит исчислению, так как в данном случае доход от продажи квартиры не превышает суммы фактически уплаченной за квартиру.