Продажа участка под МЖС в населенном пункте с кадастровой стоимостью 50 млн. руб. ООО А как собственник: вопросы налогообложения и передачи права собственности

1) Согласно ст. 396 Налогового кодекса Российской Федерации, земельный налог начисляется исходя из кадастровой стоимости земельного участка на 1 января календарного года. Повышающий коэффициент может применяться для категории земель населенных пунктов, в случае если на участке не осуществляется строительство или реконструкция объектов капитального строительства в течение трех лет со дня внесения сведений о кадастровой стоимости земельного участка в государственный кадастр недвижимости. Следовательно, если на участке до сих пор не осуществляется строительство или реконструкция объектов капитального строительства, то повышающий коэффициент может быть применен с начала 2020 календарного года. 2) Для того, чтобы избежать повышения земельного налога на ЗУ после истечения трехлетнего льготного периода в связи с применением повышающего коэффициента земельного налога на ЗУ под малоэтажное жилищное строительство, можно осуществлять на участке строительство или реконструкцию объектов капитального строительства. Это позволит исключить применение повышающего коэффициента и уменьшить размер земельного налога. Также возможно обратиться в налоговый орган с заявлением о пересмотре кадастровой стоимости земельного участка в соответствии с понижением кадастровой стоимости.

Для решения данного вопроса возможно потребуется предоставить следующие документы:

1. Документы на право собственности на земельный участок (например, свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи, учредительные документы ООО А и Б).

2. Документы о кадастровой стоимости земельного участка (например, кадастровый паспорт, выписка из ЕГРН).

3. Документы, подтверждающие факт отсутствия на участке построек и намерения произвести продажу/передачу земельного участка.

Относительно вопросов:

1) Земельный налог начисляется со следующего календарного года после года, в котором произошла смена собственника земельного участка, независимо от того, были ли произведены какие-либо изменения на участке. Повышающий коэффициент для земельных участков, на которых разрешено малоэтажное жилищное строительство, применяется в двух случаях: если земельный участок находится в границах населенного пункта, а также если кадастровая стоимость участка превышает 300 тыс. руб. В данном случае повышающий коэффициент будет применяться, так как кадастровая стоимость участка превышает 300 тыс. руб., независимо от того, производилась ли на участке строительная деятельность.

2) Для уменьшения земельного налога возможно использовать ряд механизмов, таких как снижение кадастровой стоимости земельного участка (например, повторное оценочное обследование), использование льгот по земельному налогу (например, на случай целевого использования земельного участка), а также возврат налога на землю, уплаченный за прошедший период (например, при отсутствии доходов за данный период). Однако, конкретные механизмы снижения налога могут зависеть от конкретных условий данного случая, поэтому рекомендуется обратиться к юристу для консультации в данном вопросе.

1) Согласно статье 395 Налогового кодекса Российской Федерации, земельный налог начисляется на земельные участки с 1 января налогового периода. Таким образом, ЗУ должен начать облагаться земельным налогом с начала налогового периода 2020 года. 2) В соответствии со статьей 397.1 Налогового кодекса Российской Федерации , понижающие коэффициенты земельного налога (в том числе для земель под МЖС) могут быть применены при наличии соответствующих оснований, предусмотренных настоящим Кодексом и законодательством субъектов Российской Федерации. Одним из примеров основания для применения понижающего коэффициента является строительство на земельном участке объектов капитального строительства в установленные сроки (статья 398.1 НК РФ). Поэтому, чтобы избежать повышения земельного налога, необходимо начать строительство объектов капитального строительства на участке в установленные сроки.