Продажа нежилого помещения с кадастровой стоимостью 3,5 млн.руб. от ООО с упрощенной системой налогообложения

Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, если юридическое лицо продает имущество, в том числе недвижимое, в течение трех лет с момента его приобретения, то доход от продажи подлежит налогообложению по ставке 20%.

Однако, если ООО продает нежилое помещение, которое было получено в наследство или в дар, и с момента принятия наследства или дарения прошло не менее трех лет, то данная сделка не облагается налогом на прибыль. Также, если продажа этого нежилого помещения произошла более чем через три года после его приобретения, то налог на прибыль не облагается.

Отмечу, что кадастровая стоимость не оказывает прямого влияния на обязанность уплаты налога на прибыль с продажи имущества.

Для решения данного вопроса, первым делом необходимо провести детальный анализ действующего законодательства Российской Федерации, которое регулирует вопросы налогообложения доходов юридических лиц от продажи недвижимого имущества.

На сегодняшний день, согласно пункту 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ, в случае продажи организацией имущества, налоговая база определяется как разница между полученной продавцом ценой и затратами на приобретение данного имущества. При этом, налоговая ставка на данный вид операций составляет 20%.

Если вы желаете избежать уплаты налога на прибыль от продажи недвижимого имущества, то есть несколько вариантов решения данного вопроса:

1. Оставить помещение в собственности ООО. В этом случае налог на прибыль с продажи недвижимости не будет взиматься только в том случае, если компания проживает на данном помещении. Однако, если же нежилое помещение используется для строительства дополнительных объектов или сдачи в аренду, то компания обязана будет уплатить налог на прибыль с продажи недвижимости.
2. Передать помещение в аренду другой компании, которая будет осуществлять собственную деятельность в данном помещении, в течение года. При этом, если вы продадите помещение позже, то налог на прибыль будет взиматься не с суммы продажи, а с разницы между суммой продажи и суммой исходной стоимости, уменьшенной на амортизацию за год.
3. Если помещение было приобретено до 1 января 2019 года, то вы можете воспользоваться налоговой услугой "переоценка" и подать заявление в налоговую инспекцию для изменения исходной стоимости объекта в соответствии с новой кадастровой стоимостью, что значительно уменьшит налоговую базу. Однако, при этом необходимо будет уплатить налог на прибыль от разницы между кадастровой и новой стоимостью объекта, за вычетом суммы налога, уплаченной ранее.

Для правомерного решения данного вопроса, настоятельно рекомендуем обратиться к профессиональному юристу, специализирующемуся на вопросах налогообложения и корпоративного права, который сможет дать детальную консультацию и подобрать оптимальное решение.

Налоговый кодекс Российской Федерации:

• Статья 220. Налоговая база при продаже имущества
• Статья 217. Налог на прибыль организаций
• Статья 218. Учет расходов на приобретение и улучшение объектов основных средств при налогообложении прибыли организаций
• Статья 140. Налог на добавленную стоимость (в том числе, пункт 4 - об освобождении от налога операций по продаже объектов основных средств)
• Статья 346.14. Освобождение от налога на прибыль организаций в случае продажи имущества, приобретенного в качестве объекта инвестиций
• Статья 146. Налог на имущество организаций (в том числе, пункт 3 - об освобождении от налога при продаже имущества)

Однако, для получения полной и точной консультации следует обратиться к участковому налоговому инспектору или к квалифицированному налоговому консультанту.