Продажа квартиры с материнским капиталом: налоги и распределение долей в новом доме и земельном участке

Согласно статье 220 налогового кодекса РФ, доходом, подлежащим налогообложению, является разница между стоимостью полученного имущества и расходами на его приобретение (статья 40 НК РФ), а также наличие иных допустимых уменьшений.

В данном случае, налоговая база составляет разницу между ценой продажи квартиры и расходами приобретения квартиры, включая сумму материнского капитала, а также возможные расходы, связанные с продажей. Однако, если квартира продавалась не в течение трех лет с момента ее приобретения, то доход, полученный от продажи, может быть освобожден от налогообложения, если на момент продажи продавец был зарегистрирован в продаваемом жилом помещении не менее трех лет.

В данном случае, так как квартира была приобретена в 2016 году, а продана в 2020 году, то доход, полученный от продажи квартиры, будет облагаться налогом на доход физических лиц по ставкам, установленным налоговым законодательством РФ. Размер налога будет зависеть от суммы дохода, а также от других обстоятельств, учитываемых при исчислении налога на доходы физических лиц.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы:

1. Договор купли-продажи квартиры, заключенный в апреле 2016 года.

2. Документы, подтверждающие факт получения материнского капитала при покупке квартиры.

3. Документы, подтверждающие выделение долей всем членам семьи в 2019 году.

4. Договор купли-продажи доли в квартире, заключенный при продаже доли младшей дочери.

5. Договор купли-продажи дома и земельного участка, заключенный в 2020 году.

6. Документы, подтверждающие совместное владение домом и земельным участком супругами в равных долях.

Относительно налога на прибыль с продажи квартиры приобретенной с участием материнского капитала следует отметить, что если квартира была в собственности более трех лет на момент ее продажи, то данная операция освобождается от уплаты налога на прибыль. В противном случае, налог на прибыль подлежит уплате в размере 13% от разницы между суммой продажи и фактической стоимостью квартиры на момент ее покупки плюс расходы, связанные с покупкой и продажей квартиры. Определение фактической стоимости квартиры на момент ее покупки может потребовать специализированных оценочных услуг.

Для ответа на данный вопрос необходимо следующие документы:

1. Договор купли-продажи квартиры, заключенный в апреле 2016 года.
2. Акт о выделе долей в квартире, полученный в соответствии с требованиями закона в 2019 году.
3. Договор купли-продажи доли в квартире, заключенный при продаже доли младшей дочери.
4. Договор купли-продажи дома и земельного участка, заключенный на сумму 2350000 руб. в 2020 году.
5. Документы, подтверждающие, что дом и земельный участок оформлены в совместное пользование и распределены между супругами в равных долях (1/2+1/2).

Относительно налоговой обязанности с продажи квартиры следует отметить, что исходя из представленной информации, указанная квартира была приобретена в 2016 году с участием материнского капитала и на момент продажи была в собственности супруги продавца.

Согласно статьям 220 и 220.1 Налогового кодекса РФ, при продаже недвижимого имущества налогом облагается разница между ценой покупки (стоимостью объекта на момент приобретения) и ценой продажи (стоимостью объекта на момент продажи), за вычетом расходов на улучшение и продажу.

В данном случае цена покупки квартиры составляла 1650000 руб., а цена продажи - 1600000 руб. (с учетом выделения долей всем членам семьи в соответствии с требованиями закона). Следовательно, в данном случае, продавец не имеет налоговой обязанности, так как разница между ценой покупки и ценой продажи отсутствует.

Однако, если бы при продаже квартиры продавец получил прибыль, то ему бы пришлось заплатить налог на доход физических лиц по ставке 13% от суммы полученной прибыли за вычетом расходов.

Статья 220 Налогового кодекса РФ (НДФЛ) "Налог на доходы физических лиц"; статья 220.1 НДФЛ "Льготы по налогу, применяемые к доходам, полученным в результате реализации имущества, приобретенного при использовании материнского (семейного) капитала"; статья 220.2 НДФЛ "Момент наступления обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, возникшей в результате реализации имущества, приобретенного при использовании материнского (семейного) капитала".

Статья 220 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц".