Доставка товара: условия, документы и налоговые аспекты | Организация доставки до покупателя ЮЛ и ФЛ | Самовывоз и оплата доставки | Права собственности на товар

По вопросу оформления доставки товара, для ЮЛ требуется выписать товарно-транспортную накладную, а для ФЛ - кассовый чек или товарную квитанцию.

Чтобы ИФНС не убрала транспортные расходы из расчета налогооблагаемой базы, необходимо в договоре явно указать условия доставки, в том числе стоимость и условия её оплаты.

Бесплатная или частично возмещаемая доставка может быть обоснована как маркетинговая акция или компенсация рисков в связи с задержкой товара. Эта информация также может быть указана в договоре.

Доставка должна быть указана в счете отдельной позицией, если ее стоимость не включена в стоимость товара.

Транспортная компания должна предоставить организации накладную или счет-фактуру на оказанную услугу доставки.

Расходы на доставку должны быть подтверждены документами, включая договор с транспортной компанией и кассовые документы.

Для правильного оформления доставки товаров организация должна выписывать следующие документы на доставку товаров ФЛ и ЮЛ:

• Договор на оказание услуг по доставке товаров;
• Счет-фактуру на оплату доставки товаров;
• Акт приема-передачи товаров после доставки.

Доставка должна быть отражена в договоре и указана в спецификациях товаров, с указанием калькуляции затрат на доставку. Для того, чтобы у ИФНС не возникло желания убрать транспортные расходы из расчета налогооблагаемой базы необходимо основываться на материальных затратах на доставку.

Бесплатная доставка или частично возмещаемая доставка должна быть обоснована в ценовой политике организации. Необходимо указать ее условия в спецификациях товаров, где цена на товар может быть увеличена на стоимость оказания услуги по доставке.

В случае если доставка является отдельной услугой, она должна быть указана отдельной позицией в счете-фактуре. Если же доставка является неотъемлемой частью товара, то она не указывается отдельно.

Для оказанной услуги по доставке, транспортная компания должна предоставить организации следующие документы:

• Счет-фактуру на оказание услуг по доставке товаров;
• Акт выполненных работ по доставке товаров.

Организация может подтвердить свои расходы на доставку товаров следующим образом:

• Документы на покупку топлива для транспорта, который осуществлял доставку товаров;
• Документы на оплату услуг транспортных компаний за доставку;
• Счета на покупку запчастей или ремонт транспортных средств.

Статьи, применимые для решения данных вопросов:

1. Статья 223 ГК РФ "Переход права собственности на товары"
2. Статья 454 ГК РФ "Договор купли-продажи"
3. Статья 771 ГК РФ "Договор перевозки"
4. Статья 779 ГК РФ "Ответственность перевозчика за убытки, причиненные грузу"
5. Пункт 1 статьи 149 НК РФ "Налог на добавленную стоимость"
6. Приказ Минэкономразвития РФ от 28 декабря 2012 г. № 1027 "Об утверждении Правил продажи товаров дистанционным способом"

Для оформления доставки товаров необходимо выписывать товарно-транспортные накладные, которые содержат информацию о товаре, его количестве и стоимости, а также информацию о транспортной компании, ее адресе и контактных данных.

Для того чтобы обосновать бесплатную или частично возмещаемую доставку, необходимо иметь документальное подтверждение затрат на транспортировку товаров. Это может быть договор с транспортной компанией или накладные на оказанные услуги.

Доставка должна быть отражена в договоре купли-продажи или соглашении с покупателем отдельной позицией. В счете также необходимо указывать стоимость доставки отдельной строкой.

Транспортная компания должна предоставить организации счет, содержащий информацию о стоимости оказанных услуг и НДС.

Расходы на доставку могут быть подтверждены с помощью счетов-фактур, которые должны соответствовать требованиям Налогового кодекса РФ.