Рассчитываем налоговую базу при продаже недвижимости: пример на квартиру за 4,9 млн.рублей и покупку новой в ипотеку за 6 млн.рублей в 2014 году

Добрый день!

Для рассчета налоговой базы необходимо учесть следующие факты:

1. Приобретение квартиры в 2011 году в ипотеку по ПДКП стоимостью 3,9 млн. рублей, из которых собственных средств было внесено 1,7 млн. рублей.
2. Оформление права собственности на квартиру в 2013 году.
3. Продажа квартиры в 2014 году за 4,9 млн. рублей, получено 2,6 млн. рублей после погашения кредита и оплаты услуг риэлтора.
4. Покупка квартиры в 2014 году за 6 млн. рублей в равнодолевую собственность с женой 50/50.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается в случае получения дохода от продажи недвижимости, если с момента ее приобретения прошло менее 3-х лет. Таким образом, по данному случаю продажи квартиры в 2014 году, налог на доходы физических лиц не подлежит уплате.

С учетом покупки квартиры в 2014 году за 6 млн. рублей, вы можете воспользоваться имущественным вычетом в размере 2 млн. рублей (ст.220 НК РФ), если вы проживали в предыдущей квартире не менее 3-х лет перед продажей.

Вычет на уплату процентов по ипотеке может быть использован при наличии договора займа на приобретение жилого помещения, заключенного с 1 января 2014 года и уплаты процентов по ипотеке в сумме не более 3 млн. рублей в год (предельный размер вычета - 390 тыс. рублей) (ст.220 НК РФ).

Таким образом, в 2015 году вы можете воспользоваться имущественным вычетом в размере 2 млн. рублей и вычетом на уплату процентов по ипотеке в размере не более 390 тыс. рублей.

С уважением, [ваше имя], юрист специализирующийся на законодательстве Российской Федерации.

Для расчета налоговой базы для уплаты налога со сделки с недвижимостью, понадобятся следующие документы:

1) Договор купли-продажи квартиры, заключенный в 2014 году;

2) Договор ипотеки, заключенный в 2011 году;

3) Документы, подтверждающие оплату услуг риэлтора и погашение кредита;

4) Свидетельство о праве собственности на квартиру, выданное в 2013 году;

5) Документы, подтверждающие оплату процентов по кредиту за приобретение квартиры в 2011 году (если такие были).

Относительно налогообложения сделки с недвижимостью, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, налог на доходы физических лиц взимается при продаже недвижимости, если с момента ее приобретения прошло менее трех лет. В данном случае, сделка была осуществлена в 2014 году, следовательно, налоговая база определяется как разность между полученной суммой за продажу квартиры и расходами на ее приобретение и сопутствующими расходами.

Вам может быть предоставлен имущественный вычет, если вы продали единственное жилище и приобретаете новое в течение 6 месяцев до или после продажи. Вычет составляет 1 млн руб. В случае, если вы не использовали имущественный вычет, это может уменьшить налоговую базу, на которую нужно уплачивать налог.

Также, вы можете использовать вычет на уплату процентов по ипотечному кредиту, предоставляемый приобретателям жилья с 2014 года. Вычет составляет не более 3 тыс. рублей в месяц и может быть использован в течение первых трех лет после оформления ипотеки.

В связи с этим, рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или юристу для проведения расчетов и оценки налоговой обязанности в данном случае.

Налог на прибыль организаций (НПО), Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 213.