Продажа земельного участка и жилого дома: оптимальный договор, налогообложение и снижение налоговой базы

1) Да, возможно и целесообразно заключить единый договор купли-продажи, в котором будет указана пара связанных объектов - земельный участок и дом. 2) В случае заключения единого договора купли-продажи, в нем обязательно должна быть указана цена каждого объекта - земли и дома - отдельно. 3) При продаже недвижимости, налог на доход физических лиц составляет 13%. Однако, если у вас будет на руках документ об уплате налога на доходы физических лиц при продаже предыдущей недвижимости, то вы можете воспользоваться опцией по снижению налогооблагаемой базы в размере 1 млн. рублей при продаже текущей недвижимости. В случае, если сумма дохода от продажи земельного участка и дома будет составлять 2 млн. рублей, то налог, который необходимо будет уплатить будет равен 260 тыс. рублей (13% * (2 млн. - 1 млн.)).

Для решения данного вопроса, вам необходимы следующие документы:

1. Свидетельство о праве собственности на земельный участок и жилой дом, зарегистрированных в ЕГРН.
2. Документы, подтверждающие право собственности продавца на указанный земельный участок и жилой дом.
3. Договор купли-продажи.

Отвечая на указанные вопросы:

1. Да, можно сделать единый договор купли-продажи, где предметом будет земельный участок и жилой дом. Но, следует учитывать, что такой договор должен обязательно отражать как земельный участок, так и жилой дом, с указанием их характеристик и соответствующих цен.
2. В случае единого договора купли-продажи, необходимо указать цену каждого из объектов - отдельно земли и отдельно дома.
3. В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации" при реализации земельного участка и жилого дома одновременно, налог на доход физических лиц (НДФЛ) уплачивается на общую сумму дохода по продаже. Однако можно воспользоваться правом на уменьшение налогооблагаемой базы на сумму до 1 млн рублей. В данном случае, налоговая база будет составлять: (700 000 руб. + 1 300 000 руб.) - 1 000 000 руб. = 1 000 000 руб. Налог на доход следует уплачивать по ставке 13% от налоговой базы, то есть в данном случае налог составит: 13% * 1 000 000 руб. = 130 000 руб.

1) Статья 550 Гражданского кодекса РФ (о едином договоре купли-продажи). 2) Статья 554 Гражданского кодекса РФ (о предмете договора купли-продажи). 3) Статья 220 Налогового кодекса РФ (о налогообложении доходов физических лиц). Кроме того, может быть применим Федеральный закон "О налоге на имущество физических лиц" и региональные законы об установлении налоговых ставок на земельный налог и налог на имущество физических лиц. По вопросам снижения налогооблагаемой базы имущества имущества можно обратиться к статье 220 Налогового кодекса РФ и Приказу Минфина РФ от 10.03.2013г. № 44н.