Продажа унаследованной квартиры в Москве: налоги для нерезидентов и кадастровая стоимость.

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, при продаже нерезидентом РФ имущества, владение которым было менее трех лет, налог на доходы физических лиц составляет 30% от разницы между полученной ценой реализации имущества и его первоначальной стоимостью. В данном случае, соответственно, налог будет рассчитываться как 30% от разницы между ценой продажи квартиры (4 100 000 руб.) и ее первоначальной стоимостью.

Соглашение об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и Украиной устанавливает правила, регулирующие налогообложение доходов физических лиц, полученных от продажи недвижимости, находящейся на территории одной из двух стран. Однако, если изменения в Налоговом кодексе РФ, вступившие в силу с 1 января 2019 года, не применяются к нерезидентам из-за нестабильной обстановки в отношениях между странами, то в данном случае налог будет рассчитываться в соответствии с действующим законодательством, то есть по ставке в 30% от разницы между ценой продажи и первоначальной стоимостью квартиры.

Документы, которые понадобятся для решения данного вопроса, могут включать, но не ограничиваться следующими документами:

1. Свидетельство о праве на наследство, подтверждающее право на собственность на квартиру;
2. Договор купли-продажи квартиры между нерезидентом и покупателем;
3. Документы, подтверждающие фактическое проживание нерезидента в России на момент наследования квартиры и продажи ее (если таковые имеются);
4. Документы, подтверждающие оценочную стоимость квартиры, в том числе кадастровую стоимость;
5. Документы, подтверждающие факт оплаты налога на наследование квартиры;
6. Документы, подтверждающие право нерезидента на налоговую льготу в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения между Россией и Украиной.

На основании данных документов будет произведен расчет налога на доходы физических лиц, возникающего в связи с продажей квартиры нерезидентом, а также проверена применимость льгот и осуществлена оценка возможности использования Соглашения об избежании двойного налогообложения.

Статьи, которые применимы для решения данного вопроса:

• Статья 210 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"

• Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации "Доходы, освобождаемые от налогообложения"

• Статья 219 Налогового кодекса Российской Федерации "Налоговая база по доходам, полученным иностранными физическими лицами в Российской Федерации"

• Статья 224 Налогового кодекса Российской Федерации "Ставка налога на доходы, полученные иностранными физическими лицами в Российской Федерации".

Также, для определения налоговой базы и налоговой ставки, возможно, будут учитываться положения Соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Украиной. Например, если в соглашении есть статья, устанавливающая налоговые льготы именно в случае продажи недвижимости через наследство, то это может существенно повлиять на размер налога.