Продажа квартиры выше кадастровой стоимости: размер НДФЛ для долей владения и возможность уплаты

Согласно законодательству Российской Федерации, при продаже недвижимости налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивается продавцом в размере 13% от прибыли, полученной от продажи объекта.

Для расчета НДФЛ необходимо вычислить прибыль, которая получена при продаже квартиры. В данном случае сумма прибыли равна разнице между продажной ценой квартиры и ее кадастровой стоимостью: 1200 000 руб. – 850 000 руб. = 350 000 руб.

Доля продавца составляет 3/4, а доля племянника – 1/4, соответственно, налоговая база для расчета НДФЛ будет следующей:

• Доля продавца: 3/4 x 350 000 руб. = 262 500 руб.
• Доля племянника: 1/4 x 350 000 руб. = 87 500 руб.

Каждый из собственников должен рассчитывать и уплачивать налог на свою долю. Если собственники являются налоговыми резидентами РФ, то они вправе воспользоваться налоговыми вычетами, предусмотренными законодательством.

С учетом вышеизложенного, сумма НДФЛ для продавца (с учетом возможных налоговых вычетов) будет составлять 13% от 262 500 руб. (налоговая база для его доли), а для племянника — 13% от 87 500 руб. (налоговая база для его доли).

Для решения данного вопроса следуют подготовить следующие документы:

1) Договор купли-продажи квартиры;

2) Документ, удостоверяющий личность продавца;

3) Документ, удостоверяющий личность покупателя;

4) Удостоверение права собственности на квартиру;

5) Кадастровый паспорт квартиры;

6) Свидетельство о регистрации сделки в Федеральной регистрационной службе;

7) Документ, подтверждающий распределение суммы по долям;

8) Договор дарения с указанием родства между дарителем и племянником (если такой был заключен);

9) Свидетельство о регистрации договора дарения, если такой был заключен.

Что касается НДФЛ, то его сумма определяется в процентном соотношении от стоимости продажи квартиры (1200 тыс. рублей), за исключением расходов на повторное приобретение этой же квартиры (в случае, если продавец был собственником квартиры не менее трех лет). Ваша доля в сумме НДФЛ составит 3/4 от общей суммы, а племяника - 1/4. Определение возможности получения налоговой льготы в данном случае зависит от ряда условий, которые необходимо уточнить в индивидуальном порядке.

НДФЛ регулируется Федеральным законом от 24 июля 2002 года № 118-ФЗ "О налоге на доходы физических лиц". При этом конкретные статьи закона, применимые к данному вопросу, зависят от многих факторов, включая наличие у покупателя статуса индивидуального предпринимателя или наличие у продавца иностранного гражданства. Поэтому для точного ответа на вопрос необходимо внимательно проанализировать конкретную ситуацию и применимое законодательство.