Продажа квартиры в Москве: налог в 2021 году и кадастровая стоимость

Согласно новому Налоговому кодексу, который вступил в силу с 1 января 2021 года, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже имущества не резидентами РФ составляет 15 % от разницы между стоимостью продажи и стоимостью приобретения имущества.

Однако, если квартира была приобретена до 2021 г., а также если с момента её приобретения и до момента её продажи прошло более 3 лет, то такая продажа будет освобождена от НДФЛ.

С учётом вышеизложенного, если срок владения квартирой сыном будет более 3-х лет к моменту продажи, то он освобождён от уплаты НДФЛ. Если же квартира будет продана в период менее 3-х лет, то сумма НДФЛ рассчитывается как разница между стоимостью продажи и стоимостью квартиры на дату её приобретения.

Для решения данного вопроса необходимо будет предоставить следующие документы:

1. Договор купли-продажи, подтверждающий приобретение квартиры по ДКП в 2012 году.

2. Свидетельство о праве собственности на квартиру, выданное на имя сына в 2017 году.

3. Документы, подтверждающие факт перехода квартиры в собственность сына в 2017 году.

4. Документы, подтверждающие факт продажи квартиры в 2021 году.

5. Декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2020 год.

Согласно изменениям в налоговом законодательстве с 1 января 2021 года снижена ставка налога на доходы физических лиц при продаже имущества, в том числе недвижимости, которая находится в собственности более трех лет. В этом случае доход от продажи такого имущества не облагается налогом, если сумма полученного дохода не превышает 5 млн. рублей за год.

Следовательно, если сумма дохода от продажи квартиры не превышает 5 млн. рублей за год, то налог с продажи платить не нужно. Однако необходимо учитывать, что налоговая освобожденность распространяется на общую сумму полученных доходов за год, включая доходы от других продаж или операций.

Если же сумма дохода от продажи квартиры превышает 5 млн. рублей за год, то налоговая ставка составит 13% от разницы между суммой продажи и суммой, исчисленной в соответствии с кадастровой стоимостью на дату приобретения квартиры (учитывая инфляцию).

Таким образом, если сын продаст квартиру за 14 млн. рублей, то налог с продажи нужно будет уплатить с разницы между этой суммой и суммой, исчисленной в соответствии с кадастровой стоимостью на дату приобретения квартиры. Конкретную сумму налога необходимо рассчитать на основе вышеуказанных данных.

Статьи закона, применимые для решения указанного вопроса:

1. Статья 217 Налогового кодекса РФ - налог на доходы физических лиц.
2. Статья 220 Налогового кодекса РФ - объект налогообложения при продаже имущества.
3. Статья 220.1 Налогового кодекса РФ - налог при продаже имущества, находившегося в собственности менее 3 лет.
4. Статья 218 Налогового кодекса РФ - порядок исчисления налога на доходы физических лиц.

Ответ на вопрос о необходимости уплаты налога с продажи квартиры зависит от нескольких условий, а именно: от срока, в течение которого квартира находилась в собственности сына; от размера дохода вашего сына за год, в котором происходит продажа квартиры; от цены продажи квартиры.

Если квартира находилась в собственности сына более 3-х лет, то налог на доходы физических лиц уплачивать не требуется.

Если срок владения квартирой составляет менее 3-х лет, то указанный налог должен быть уплачен. Сумма налога рассчитывается исходя из разницы между ценой продажи квартиры и её кадастровой стоимостью на момент получения права собственности на вашего сына. При этом налоговая база не может быть менее кадастровой стоимости квартиры.

Сумма налога, подлежащая уплате, составляет 13% от полученной разницы. Однако, если цена продажи квартиры составляет менее 1 млн. рублей, то налог не уплачивается.

Кроме того, важно учитывать, что с 1 января 2021 года вступило в силу изменение Налогового кодекса РФ, согласно которому налог на доходы физических лиц не перечисляется налоговыми агентами (нотариусами), а уплачивается продавцом самостоятельно в налоговый орган до 30 апреля года, следующего за годом продажи имущества.