Продажа квартиры в долевой собственности: исчисление НДФЛ и налоговые ставки

В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, если матерь продает свою долю в квартире, которая находится у нее в собственности более 3 лет, то доход, полученный от продажи, подлежит налогообложению НДФЛ в размере 13%. Однако, если дочь получила свою долю в подарок менее трех лет назад, то при ее продаже также будет начисляться НДФЛ, если рыночная стоимость ее доли и всей квартиры превышает 2 000 000 рублей. В этом случае НДФЛ будет исчисляться с полной суммы продажи. Если же рыночная стоимость квартиры не превышает 2 000 000 рублей, то исчисляться НДФЛ не будет.

Для решения данного вопроса необходимо уточнить, на какую часть квартиры ориентирован вопрос: на половину, принадлежащую матери, или на половину, которую подарила дочь матери.

Если вопрос относится к продаже всей квартиры, то при продаже квартиры, находящейся в долевой собственности, независимо от срока владения, налог на доход физических лиц (НДФЛ) исчисляется и уплачивается каждым собственником доли в соответствии с его долей в праве собственности.

В случае, если матери принадлежит половина квартиры, то ее доход от продажи этой доли будет исчисляться НДФЛ.

Сумма НДФЛ будет рассчитываться по формуле: доход от продажи (половина стоимости всей квартиры) минус затраты на ее приобретение и продажу (например, расходы на юридические услуги, налоги, комиссионные). Ставка НДФЛ для физических лиц - 13%, но при соблюдении определенных условий возможно освобождение от уплаты НДФЛ.

Если же вопрос относится к продаже половины квартиры, подаренной взрослой дочерью, то матери НДФЛ платить не придется, так как она не является собственником этой части квартиры. Однако дочь при продаже подаренной ей доли квартиры, должна будет уплатить НДФЛ с дохода от ее продажи.

Статьи закона, которые применимы для решения данного вопроса:

• Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации ("Общие положения об обложении доходов физических лиц налогом на доходы физических лиц")
• Статья 218 Налогового кодекса Российской Федерации ("Доходы, не облагаемые налогом на доходы физических лиц")
• Пункт 4 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации ("Облагаемая база налога на доходы физических лиц")
• Пункты 1-4 статьи 222 Налогового кодекса Российской Федерации ("Ставки налога на доходы физических лиц")
• Пункт 2 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации ("Порядок удержания налога на доходы физических лиц")

Ответ на вопрос: при продаже квартиры матерью будет исчисляться налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с продажи доли, подаренной ей дочерью в размере 13% от ее стоимости (то есть от половины стоимости всей квартиры, поскольку она является собственником только половины квартиры), при условии, что стоимость продажи превысит налоговый вычет в размере 1 миллиона рублей. Налоговый вычет предоставляется при условии, если квартира была в собственности более 3 лет.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации - Налог на доходы физических лиц.
• Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации - Обложение объектов налогообложения при реализации имущества.

Ответ на вопрос зависит от того, сумма продажи квартиры будет превышать ли необлагаемый минимум. Если да, то матери при продаже квартиры придется уплатить НДФЛ в размере 13% от разницы между стоимостью продажи квартиры и стоимостью ее доли, которая была получена более 7 лет назад. Если стоимость продажи квартиры не превышает необлагаемый минимум, то налог не начисляется.