Продажа квартиры, находившейся в долевой собственности: НДФЛ, налоговая база и сумма налога.

Согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ, доходом признается полученное физическим лицом за налоговый период денежное вознаграждение (доход) в денежной или натуральной форме, а также иное поступление, имеющее денежную оценку, если иное не предусмотрено главой 23 Налогового кодекса РФ. В данном случае, доходом является продажа доли в квартире, следовательно, несовершеннолетние владельцы также должны платить налог на доход физических лиц (НДФЛ) в соответствии со своей долей, если общая сумма дохода со всех проданных долей превышает порог, установленный Налоговым кодексом РФ.

Ставка налога на доход физических лиц (НДФЛ) в России составляет 13% для доходов свыше 5 млн рублей в год. Если общая сумма дохода со всех проданных долей не превышает указанный порог, то не требуется выплачивать налог. Однако, при отсутствии документов подтверждающих распределение дохода между владельцами, налоговый орган имеет право признать доход полученным владельцем на всю сумму.

В вашем случае, необходимо определить общую сумму дохода от продажи квартиры, и, если она превышает порог, установленный Налоговым кодексом РФ, то несовершеннолетние владельцы также должны выплатить налог на доход физических лиц (НДФЛ) в соответствии со своей долей.

Для решения вопроса о необходимости уплаты налога на доходы физических лиц за продажу квартиры необходимо собрать следующие документы:

1. Договор купли-продажи квартиры, подписанный продавцом и покупателем.

2. Документы, подтверждающие право собственности продавца на квартиру (например, свидетельство о государственной регистрации права собственности).

3. Документы, подтверждающие долевую собственность продавца на квартиру, если такие имеются.

4. Письмо Министерства финансов РФ от 13 июня 2012 г. N ЕД-4-3/9664@ об определении налоговой базы по НДФЛ.

5. Документы, подтверждающие возраст несовершеннолетних владельцев квартиры.

На основании представленных документов можно ответить на вопрос о необходимости уплаты налога на доходы физических лиц за продажу квартиры. Согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные физическим лицом, являются объектом налогообложения НДФЛ. Однако, если доходы, полученные физическим лицом, не превышают пороговые значения, установленные законодательством РФ (в 2021 году пороговое значение составляет 5 млн рублей), уплата налога не требуется.

В данном случае, если стоимость доли 1 владельца в 2 750 000, а стоимость долей несовершеннолетних детей по 200 000, то общая сумма продажи квартиры составляет 3 150 000, что превышает пороговое значение. Следовательно, на основании ст. 217 Налогового кодекса РФ несовершеннолетним владельцам квартиры при продаже их доли следует уплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% от разницы между стоимостью продажи и стоимостью приобретения доли (если не было совершено юридически значимых действий по увеличению стоимости доли).

Таким образом, несовершеннолетним владельцам квартиры необходимо уплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% от разницы между стоимостью продажи и стоимостью приобретения их долей.

Статья 221 НК РФ "Налог на доходы физических лиц", статьи 577-579 ГК РФ "Договор купли-продажи".