Продажа квартиры с использованием мат.капитала: налоговые вопросы и имущественный вычет

Для определения обязанности уплаты налога необходимо учитывать следующее:

1. Дата покупки квартиры - 04 июня 2013 года, стоимость - 3 млн. рублей с использованием материнского капитала.

2. Дата продажи квартиры - 24 марта 2016 года, стоимость - 2 150 тыс. рублей и количество продавцов - 4.

3. Квартира стала долевой с 29 августа 2014 года.

4. Один из продавцов был несовершеннолетним на момент продажи, другой продавец был взрослым на момент покупки квартиры.

Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, доходом признается разница между стоимостью имущества на дату его продажи и стоимостью приобретения. В данном случае это 2 150 тыс. рублей - 3 млн. рублей = -850 тыс. рублей.

Кроме того, статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц при продаже квартиры (жилого помещения), которое принадлежало налогоплательщику более трех лет на день продажи, если владелец квартиры не имеет других квартир на территории Российской Федерации.

Таким образом, если продавцы квартиры не имели других квартир на момент продажи, они могут быть освобождены от уплаты налога. Если продавцы обязаны уплатить налог на доходы физических лиц, сумма налога будет составлять 13% от разницы между стоимостью продажи и стоимостью приобретения, то есть 13% от (-850 тыс. рублей) = 110 500 рублей.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Договор купли-продажи квартиры от 04 июня 2013 года, подтверждающий покупку квартиры одним хозяином за 3 млн рублей с использованием материнского капитала.

2. Договор купли-продажи квартиры от 24 марта 2016 года, подтверждающий продажу квартиры четырьмя хозяинами за 2 150 тыс. рублей.

3. Документы, подтверждающие статус квартиры как долевой с 29 августа 2014 года.

4. Документы, подтверждающие возраст всех хозяев квартиры на момент продажи.

5. Размер имущественного вычета для каждого из хозяев квартиры.

Играет ли роль размер имущественного вычета на каждого хозяина, зависит от того, будут ли им же использованы эти вычеты при исчислении налога на доходы физических лиц, связанных с продажей квартиры. Если имущественные вычеты будут использованы при расчете налога для каждого хозяина квартиры, то размер налога будет меньше, если вычеты не будут использованы, то соответственно налог будет больше.

Какой будет сумма налога, зависит от того, каким процентом налога облагаются доходы от продажи квартиры в момент ее продажи. Согласно статье 217.1 Налогового кодекса РФ, физические лица, которые прожили в квартире более 3 лет до ее продажи, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц от продажи квартиры. Если срок владения квартирой составил менее 3 лет, то налог на доходы физических лиц облагается по ставке 13% от разницы между продажной ценой квартиры и ее первоначальной стоимости. Однако для избежания недопонимания и оценки суммы налогового платежа в данной ситуации, рекомендуется обратиться к юристу или бухгалтеру для получения точной консультации и оценки ситуации в целом.

Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц" (далее - НК РФ).