Продажа квартир и постройка дома: налоговые вопросы и право на имущественный вычет

Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации для получения имущественного вычета из налога на доходы физических лиц необходимо соблюсти требование о принадлежности объекта недвижимого имущества налогоплательщику на праве собственности в течение трех лет до его продажи или обмена. Однако имеется исключение из данного требования - право на получение вычета сохраняется в случае продажи квартиры (комнаты) на земельном участке, приобретенном до 1 января 2014 года на основании договора долевого участия в строительстве жилого дома или квартиры, введенного в эксплуатацию после 1 января 2014 года.

В данном случае, если продажа квартир была осуществлена после 1 января 2014 года и без использования договора долевого участия в строительстве жилого дома или квартиры на земельном участке, то для получения имущественного вычета налогоплательщику необходимо было заключить договор на строительство жилого дома (квартиры) и приобрести право на земельный участок не позднее, чем за три года до принятия в эксплуатацию построенного объекта недвижимости. Таким образом, если сделка была заключена в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик может обратиться в налоговый орган с заявлением о вычете налога на доходы физических лиц и получить имущественный вычет.

Для возможного решения данного вопроса могут понадобиться следующие документы:

1. Договоры купли-продажи двух квартир на основании которых были получены средства для строительства дома в 2020 году;
2. Договор на строительство дома;
3. Документы, подтверждающие оплату строительных работ и приобретение стройматериалов для строительства дома;
4. Акт приема-передачи дома в эксплуатацию в 2021 году;
5. Расчет уплаченного налога на доходы физических лиц по операции с продажи квартир в 2020 году;
6. Заявление о предоставлении имущественного вычета налогоплательщика.

При подаче заявления на получение имущественного вычета налогоплательщик должен также предоставить справку об отсутствии задолженности по налогам и сборам в бюджет.

Возможность получения имущественного вычета в данном случае может зависеть от конкретных обстоятельств, таких как сумма продажи квартир, стоимость строительства дома, размер получаемого вычета и т.д.

В связи с этим, рекомендуется обратиться к квалифицированному юристу, который сможет оценить ситуацию более детально и предоставить консультацию относительно дальнейших мероприятий.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:

1. Договоры купли-продажи двух квартир, проданных в 2020 году (ноябрь и декабрь).

2. Договор строительного подряда или иной документ, подтверждающий строительство дома в 2021 году и оплату работ по строительству из выручки от продажи квартир.

3. Акт приема-передачи дома, принятого в эксплуатацию в апреле 2021 года.

4. Документы, подтверждающие факт использования выручки от продажи квартир и строительство дома в целях улучшения жилищных условий.

На основании предоставленных документов можно будет произвести оценку наличия права на получение имущественного вычета и его размера. Необходимо также учитывать изменения в законодательстве, которые вступили в силу с 1 января 2021 года и касаются процедуры получения имущественного вычета при продаже жилья в связи с приобретением нового жилья.

Статья 220 Налогового кодекса РФ "Налогообложение доходов физических лиц", статья 220.1 Налогового кодекса РФ "Имущественные вычеты".

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ)

Статья 15.1. Нарушения в области налогов, сборов и других обязательных платежей

Статья 15.25.2. Нарушение порядка предоставления налогового вычета при приобретении или строительстве жилого помещения

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)

Статья 220. Налог на доходы физических лиц

Статья 220.1. Декларирование доходов физических лиц

Статья 220.2. Наложение и взыскание налога на доходы физических лиц

Статья 220.3. Имущественный вычет при приобретении или строительстве жилого помещения

Статья 220.4. Право на уменьшение подлежащего уплате налога на доходы физических лиц имущественных вычетов

Также будет необходимо ознакомиться с другими нормативными актами, урегулирующими порядок определения налоговых обязательств по налогу на доходы физических лиц и порядок предоставления имущественного вычета.