Продажа квартиры с использованием ипотеки, выделение долей при продаже, покупка новой недвижимости: налоговые последствия

Да, в данной ситуации налоговая декларация 3-НДФЛ является обязательной для подачи. В соответствии с Приказом Минфина России от 23.02.2015 № 61н "Об утверждении формы, порядка заполнения и представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц" в случае продажи квартиры, которая на момент продажи находилась в собственности менее пяти лет, необходимо заполнять и подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ. Также необходимо учесть, что при продаже квартиры были выделены доли в этой квартире своим несовершеннолетним детям, в связи с чем необходимо уточнить правила заполнения налоговой декларации в соответствии с законодательством РФ о подоходном налоге. В случае возникновения непоняток и формулирований, связанных с заполнением налоговых деклараций, рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту по налоговому праву.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:

1. Договор купли-продажи квартиры 2016 года и соответствующая документация об ипотечном кредите и материнском капитале, которые были использованы для покупки квартиры.
2. Нотариальный акт о выделении долей в квартире с датой, когда была определена отдельная доля каждого ребенка.
3. Договор купли-продажи новой квартиры и документацию об использовании выручки от продажи первой квартиры для ее покупки.
4. Документы об оплате налога при покупке новой квартиры, если таковые имеются.
5. Декларация 3-НДФЛ от продажи квартиры, если ранее не была подана.

Согласно ст. 220 налогового кодекса РФ доходы, полученные физическими лицами в результате продажи имущества (в том числе квартир), являются объектами налогообложения доходами физических лиц. Если с момента покупки до продажи квартиры прошло менее 3 лет, то необходимо платить подоходный налог по ставке 13% от разницы между продажной ценой и стоимостью приобретения квартиры. Если же прошло более 3 лет, то доход освобождается от налогообложения.

Законодательство РФ предусматривает право на вычет из дохода налогоплательщика суммы налога, уплаченной при приобретении новой квартиры в течение 3 лет с момента продажи старой квартиры, при условии, что выручка от продажи была предназначена для покупки новой квартиры. Для этого необходимо подать декларацию 3-НДФЛ от продажи квартиры и получить свидетельство о праве на налоговый вычет на приобретение жилья.

Таким образом, в данном случае необходимо подать декларацию 3-НДФЛ от продажи квартиры, если это ранее не было сделано, и рассчитать налоговые обязательства. Если выручка от продажи была предназначена для покупки новой квартиры, то необходимо также подать декларацию на получение налогового вычета на приобретение жилья.

Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации - Облагаемая база налога на доходы физических лиц.

Статья 223 Налогового кодекса Российской Федерации - Налоговый период.

Статья 224 Налогового кодекса Российской Федерации - Налоговые вычеты.

Статья 225 Налогового кодекса Российской Федерации - Порядок исчисления налога на доходы физических лиц.

Статья 226 Налогового кодекса Российской Федерации - Учет налогов при продаже имущества.

Статья 228 Налогового кодекса Российской Федерации - Освобождение от налога на доходы физических лиц доходов от реализации имущества, принадлежавшего продавцу или продавцу и совладельцу в течение трех лет до дня продажи, а также доходов от реализации имущества, находившегося у продавца на праве собственности менее трех лет до дня продажи (за исключением доходов, полученных от реализации ценных бумаг).

Статья 229 Налогового кодекса Российской Федерации - Учет расходов при продаже имущества.

Положения Гражданского кодекса Российской Федерации, касающиеся прав собственности и доли в квартире.