Продажа квартиры с долевым участием: налог и детали сделки

Согласно ст. 217 НК РФ, если продажа квартиры произведена после 3-х лет с момента ее получения в собственность, то налог на доход физического лица рассчитывается как разность между полученной суммой продажи и суммой, по которой данная квартира была приобретена, то есть в данном случае 4 275 000 руб. - 500 000 руб. = 3 775 000 руб. Полученная разница (3 775 000 руб.) является объектом налогообложения, по которому следует уплатить налог на доход физического лица по ставке 13%, то есть 490 750 руб. (3 775 000 руб. * 13%).

Для расчета налоговой базы по налогу на доходы физических лиц необходимо иметь следующие документы: 1. Договор долевого участия в долевом строительстве, который подтверждает оплату квартиры в 2002 году. 2. Документы об уступке прав на квартиру. 3. Договор купли-продажи квартиры. 4. Документы, подтверждающие стоимость квартиры (аттестация, заключение независимого оценщика и т.д.).

Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как разность между доходами за налоговый период и расходами, связанными с получением таких доходов.

В данном случае налоговая база вычисляется как разность между доходом от продажи квартиры (4 275 000 руб.) и затратами на ее приобретение и улучшение (включая оплату долевого участия, уступку прав на квартиру и т.д.). При этом, если на момент продажи квартиры с момента ее приобретения прошло более 3 лет, то налоговая база уменьшается на сумму инфляции за период владения этой квартирой.

Таким образом, для расчета налога необходимо знать затраты на приобретение и улучшение квартиры, а также продолжительность владения. Прибавление к стоимости квартиры суммы инфляции, установленной на момент ее продажи, позволит уменьшить налогооблагаемую базу.

Если доходы физического лица за налоговый период превышают 5 миллионов рублей, то налоговая ставка составляет 13%. Если доходы не превышают эту сумму, то применяется ставка 0%.

Статьи налогового кодекса, применимые для расчета налога при продаже квартиры в данном случае:

1. Статья 20 - Налог на доходы физических лиц, которая устанавливает общие правила налогообложения доходов физических лиц.

2. Статья 217 - Налог на доходы физических лиц, исчисляемый в виде налоговой базы по ставке 13% от дохода.

3. Статья 220 - Налоговая база при продаже имущества, которая устанавливает порядок определения налоговой базы при продаже имущества.

4. Статья 221 - Расчет налоговой базы при продаже имущества, которая устанавливает правила определения налоговой базы при продаже имущества.

5. Статья 224 - Освобождение от налога при продаже имущества, которая регулирует освобождение от уплаты налога при продаже определенного имущества, например, жилого помещения, владельцем которого является более трех лет.

В данном случае, учитывая, что продажа квартиры осуществляется спустя более трех лет после получения права собственности на нее, налог на доходы физических лиц не облагается согласно статье 224 Налогового кодекса Российской Федерации.