Продажа квартиры с ДДУ, 1 собственник, полный пакет документов, кадастровая стоимость 4 183 694,59 руб., стоимость после инвентаризации 4 072 950,00 руб.

1) Для учета затрат на регистрацию ДДУ и права собственности в качестве расходов по покупке квартиры необходимо иметь договоры на оказание указанных услуг с организацией, которая выполняла эти работы, а также документы, подтверждающие факт оплаты указанных услуг в соответствующие периоды. 2) Основной налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже квартиры будет рассчитываться из разницы между ценой продажи и стоимостью приобретения, уменьшенной на затраты на ее приобретение и продажу. При продаже квартиры за 4550000, налог будет составлять 13% от суммы разницы между ценой продажи и стоимостью приобретения, при продаже за 4150000 налог составит 13% от соответствующей разности, а при продаже за 4050000 - также 13%. 3) При продаже квартиры за 4050000 вместе с неотделимыми улучшениями на 500000 необходимо разделить стоимость квартиры и улучшений и рассчитывать налог от этих сумм отдельно. НДФЛ на сумму, полученную от продажи квартиры, будет рассчитываться как описано во втором пункте, а налог на сумму, полученную от продажи улучшений, будет составлять 13%.

Для решения данного вопроса, необходимо иметь следующие документы:

1. Договор долевого участия (ДДУ);
2. Дополнительные соглашения к ДДУ;
3. Акты об оказании услуг застройщиком согласно ДДУ;
4. Документы, подтверждающие затраты на регистрацию ДДУ и права собственности на квартиру;
5. Документы, подтверждающие затраты на неотделимые улучшения квартиры.

Отвечая на поставленные вопросы:

1. Затраты на регистрацию ДДУ и права собственности на квартиру могут быть учтены в качестве расходов при продаже квартиры.

2. Сумма налога при продаже квартиры будет состоять из налога на доход физических лиц (НДФЛ) и налога на имущество физических лиц (НИФЛ), если имущество принадлежало продавцу менее 5 лет на момент продажи. В данном случае, учитывая, что квартира принадлежала собственнику более 3 лет, подлежит уплате только НДФЛ. Расчёт ставки НДФЛ производится в соответствии со статьёй 224 Налогового кодекса РФ и составляет 13% от суммы дохода. Размер дохода определяется путем вычитания из полученной суммы стоимости квартиры с учётом расходов на её приобретение. Соответственно,

- при продаже за 4550000 налог составит 129462,50 рублей (4550000 - 4072950,00 = 477050,00; 477050,00 × 0,13 = 61936,50; 61936,50 × 2 = 129462,50); - при продаже за 4150000 налог составит 93805,00 рублей (4150000 - 4072950,00 = 77050,00; 77050,00 × 0,13 = 10016,50; 10016,50 × 2 = 20033,00); - при продаже за 4050000 налог составит 84690,00 рублей (4050000 - 4072950,00 = -22950,00; -22950,00 × 0,13 = -2983,50; -2983,50 × 2 = -5977,00). 3. Налог при продаже квартиры за 4050000 рублей с улучшениями на 500000 рублей будет рассчитываться аналогично второму вопросу. Сумма дохода будет составлять 4550000 рублей (4050000 + 500000), а налог на доход от продажи квартиры с учетом расходов на ее ремонт будет рассчитываться так же, как и в пункте 2. Соответственно, налог составит 109112,50 рублей (4550000 - 4072950,00 - 500000 = -133050; -133050 × 0,13 = -17346,50; -17346,50 × 2 = -109112,50).

1) Статья 217 Налогового кодекса РФ (НДФЛ). 2) Статья 220 Налогового кодекса РФ (НДФЛ), статья 376 Гражданского кодекса РФ (о продаже недвижимого имущества). 3) Статья 220 Налогового кодекса РФ (НДФЛ), статья 378 Гражданского кодекса РФ (о продаже недвижимого имущества с улучшениями).