Продажа квартиры по переуступке и покупка по ДДУ: вопрос налога на прибыль.

Согласно ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации, при продаже недвижимости через переуступку права требования к продавцу за период владения до 3 лет налог на доход физических лиц по полученной сумме должен быть уплачен. Однако, при этом возможно применение налогового вычета на сумму расходов, связанных с улучшением квартиры, включая подтвержденные затраты на ремонт и улучшение жилого помещения. Покупка новой квартиры на сумму 3,6 млн. рублей также может быть зачтена в расчете налоговой базы при продаже первой квартиры.

Для решения вопроса о необходимости уплаты налога на доходы физических лиц в связи с продажей квартиры по переуступке и последующей покупкой недвижимости по ДДУ потребуются следующие документы:

1. Договор долевого участия в строительстве (ДДУ), заключенный при покупке квартиры в 2015 году;
2. Документ подтверждающий стоимость приобретенной квартиры в 2015 году (например, копия платежного документа);
3. Документы, подтверждающие факт продажи квартиры по переуступке за 3,2 млн рублей (договор переуступки прав, копия акта приема-передачи, платежные документы и т.п.);
4. Документы, подтверждающие факт покупки новой квартиры по ДДУ за 3,6 млн рублей (договор ДДУ, платежные документы и т.п.).

Для составления правильного расчета налога и определения необходимости его уплаты, необходимо учитывать как сумму дохода от реализации имущества (3,2 млн рублей), так и стоимость приобретения новой квартиры (3,6 млн рублей). Если стоимость новой квартиры выше суммы дохода от реализации предыдущей квартиры, то налог на доходы физических лиц не будет начисляться, так как будет использоваться вычет за стоимость приобретения нового имущества в размере суммы дохода. Однако, если стоимость новой квартиры ниже или равна сумме дохода, то необходимо будет уплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% от разницы между полученным доходом и стоимостью нового имущества.

Статьи закона, применимые для решения вопроса:

• Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
• Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации "Объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц"
• Статья 224 Налогового кодекса Российской Федерации "Налоговая база по налогу на доходы физических лиц"
• Статья 228 Налогового кодекса Российской Федерации "Налоговые вычеты при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц"
• Статья 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц при осуществлении сделок с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами" (при применении финансовых инструментов для совершения указанных сделок)