Продажа квартиры без декларации 3-НДФЛ: закон №305-ФЗ об имуществе до 1 млн.рублей

Согласно ст. 224 НК РФ доход, полученный физическим лицом от продажи имущества, владение которым составляло менее трех лет на дату сделки, подлежит налогообложению по ставке 13%. Следовательно, если квартира была продана менее чем через 3 года после покупки, то необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог на доход в размере 13% от разницы между полученной ценой продажи и начальной стоимостью приобретения квартиры или ее кадастровой стоимостью на дату продажи, если кадастровая стоимость выше.

Относительно закона № 305-ФЗ, установленного вопросом, необходимо отметить, что данный закон устанавливает общий порядок исчисления налога на доходы физических лиц при осуществлении предпринимательской деятельности и не относится к вопросу налогообложения доходов, полученных от продажи имущества. Следовательно, в соответствии с действующим законодательством, необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог на доход от продажи квартиры, если условия налогообложения соблюдены.

Для решения данного вопроса, необходимы следующие документы: - договор купли-продажи квартиры со всеми приложениями, включая выписку из ЕГРН (Единого государственного реестра недвижимости) и акт о приеме-передаче квартиры; - документы, подтверждающие срок владения квартирой (например, договор купли-продажи, свидетельство о праве собственности, и др.); - кадастровая выписка о стоимости квартиры (можно получить в Росреестре); - документы, подтверждающие расходы на приобретение, улучшение и ремонт квартиры (если таковые были).

Относительно вопроса о необходимости подачи декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), следует отметить, что в соответствии с п. 1 ст. 228 НК РФ все физические лица, получающие доходы из имущества, обязаны в установленном порядке представлять в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц.

Относительно закона №305-ФЗ от 02.07.2021 "О не дорогом имуществе" согласно его статье 5 "Освобождение от обязанности уплаты налога на доходы физических лиц", в отношении доходов отдачи в аренду (субаренду) жилого помещения, а также доходов от продажи жилого помещения, приобретенного до 1 января 2021 года и находившегося в собственности более трех лет, размер налоговой базы и налогового вычета от доходов, указанных в частях первой и второй настоящей статьи, определяется в размере 0 (ноль) рублей. То есть, продажа квартиры со стоимостью менее 1 млн.р., при условии приобретения до 1 января 2021 года и нахождения в собственности более трех лет, освобождается от обязанности уплаты налога на доходы физических лиц.

В данном случае, если квартира была приобретена до 1 января 2021 года и находилась в собственности более трех лет, а также ее стоимость на момент продажи была менее 1 млн. рублей, то продажа данной квартиры освобождается от обязанности уплаты налога на доходы физических лиц и подачи декларации 3-НДФЛ. В противном случае, в соответствии с законодательством РФ, требуется подача декларации налога на доходы физических лиц.

Статьи закона, которые применимы для решения данного вопроса:

1) Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220.1, которая регулирует обязанность налогового агента (продавца квартиры) удерживать и перечислять налог на доходы физических лиц (3-НДФЛ) в случае продажи имущества, которым владели менее трех лет;

2) Закон Российской Федерации от 02.07.2021 № 305-ФЗ "О не дорогом имуществе", который устанавливает порядок уведомления о продаже имущества, стоимость которого менее 1 млн. рублей. Данный закон не освобождает продавца от обязанности подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже имущества, которым он владел менее трех лет.