Наследственное имущество в Новосибирске: продажа квартиры в 2019 году. Правовой статус и учет НДФЛ на 1 млн рублей. Разница в ставках налога, сроки подачи декларации и санкции.

Здравствуйте, Елена.

Отвечая на Ваш вопрос, хочу отметить, что при расчете НДФЛ на доходы, полученные физическими лицами от продажи имущества на территории Российской Федерации, учитывается статус налогового резидента РФ. Учитывая Ваш статус гражданки РФ по рождению, но проживающей в Эстонии по виду на жительство, Вам может быть применен статус нерезидента РФ.

По вопросу о возможности учета необлагаемой суммы налога в размере 1 млн рублей при продаже недвижимости, согласно действующему законодательству РФ, данный порог распространяется только на резидентов РФ. Таким образом, отвечая на Ваш вопрос, стоит отметить, что необходимо уплатить налог на все доходы, полученные от продажи квартиры, без учета необлагаемой суммы.

Ставка налога для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, составляет 30% от дохода. При этом, если применение соответствующих международных договоров предусматривает иное, возможно применение иной ставки налога.

По вопросу о расчете суммы налога, заниматься данным вопросом должны банковские организации, которые участвуют в сделке. Они удерживают соответствующую сумму налога при продаже недвижимости и перечисляют ее в соответствующий бюджет.

Срок подачи декларации о доходах для физических лиц составляет с 01 января по 30 апреля года, следующего за отчетным. Оплата налога должна быть произведена не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

За несвоевременную подачу декларации и оплату налога устанавливаются штрафы. В зависимости от сроков задержки, ставки могут различаться и достигать до 30% от суммы налога.

Надеюсь, что мой ответ будет полезен для Вас.

С уважением, юрист специализирующийся на законодательстве Российской Федерации.

Для решения вопроса о правовом статусе при расчете НДФЛ для граждан РФ, проживающих за рубежом, понадобятся следующие документы:

1. Паспорт гражданина РФ и документ, удостоверяющий личность в стране проживания.

2. Договор купли-продажи, подтверждающий факт продажи квартиры в Новосибирске.

3. Документы, подтверждающие право наследования квартиры и ее стоимость.

4. Документы, подтверждающие факт проживания в Эстонии.

5. Документы об уплате налогов в Эстонии за соответствующий налоговый период.

6. Заявление-декларация о доходах физического лица.

7. Иные документы по согласованию с налоговыми органами РФ.

Отвечая на ваш конкретный вопрос, при расчете НДФЛ к вам применяется статус "нерезидент". К сожалению, вы не можете учитывать 1 млн рублей, не облагаемых НДФЛ при расчете налога к оплате. Ставка налога в вашем случае составит 30%. Рассчитать сумму налога можно по следующей формуле: сумма дохода x 30% = сумма налога. Декларацию необходимо подать до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. Оплату налога необходимо произвести не позднее 15 июля года, следующего за налоговым периодом. За несвоевременную подачу декларации и неоплату налога могут быть наложены штрафы и иные санкции, которые определяются в соответствии с законодательством РФ.

Статьи, применимые при решении данного вопроса:

• Статья 207 Налогового кодекса РФ - Налоговый резидент Российской Федерации;
• Статья 209 Налогового кодекса РФ - Налоговый нерезидент Российской Федерации;
• Пункт 4 статьи 220 Налогового кодекса РФ - Сумма дохода, не облагаемого налогом на доходы физических лиц и налоговых вычетов, предоставляемых при исчислении налога на доходы физических лиц;
• Статья 224 Налогового кодекса РФ - Ставка налога на доходы физических лиц;
• Статья 228 Налогового кодекса РФ - Обязанности налогового агента по удержанию и перечислению налога на доходы физических лиц;
• Статья 230 Налогового кодекса РФ - Сроки представления налоговой декларации и уплаты налога на доходы физических лиц;
• Статья 124 Налогового кодекса РФ - Ответственность за нарушение требований налогового законодательства Российской Федерации.

Ответ на вопрос о том, к какой категории налогоплательщиков принадлежит Елена, зависит от того, как долго она прожила и работала за пределами РФ. Если она была в Эстонии менее 183 дней за отчетный период и не имела в РФ доходов, то она не считается резидентом РФ в налоговом смысле.

1 млн рублей не облагаемых НДФЛ могут быть учтены в случае, если существовали определенные условия продажи недвижимости.

Сумма налога на доходы физических лиц рассчитывается по формуле, установленной статьей 224 Налогового кодекса РФ.

Декларация должна быть подана не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом, оплата налога должна быть произведена до 15 июля. За несвоевременную подачу декларации и неоплату налога предусмотрены штрафные санкции в соответствии со статьей 124 Налогового кодекса РФ.