Продажа и покупка квартир: расчет налога без использования вычетов

В соответствии с законодательством Российской Федерации, продажа недвижимого имущества в собственности менее 3-х лет облагается налогом на доход физических лиц по ставке 13%, причем налоговая база определяется как разница между стоимостью проданной квартиры и стоимостью, за которую она была приобретена. В данном случае налоговая база для каждой из квартир составит примерно 2 млн. рублей и соответственно налог на доход при продаже каждой будет равен 13% от этой суммы, т.е. около 260 тыс.рублей. При совершении сделки купли-продажи новой квартиры налог не взымается. Также, в случае если матери квартира была приобретена по договору пожизненной ренты, то при расчете налогооблагаемой базы необходимо учитывать выплаченные ею суммы в рамках данного договора. При этом, налог на доход со стоимости полученного в результате выплаты права собственности не взимается.

Для решения вопроса о налоге при продаже квартир необходимо рассмотреть следующее:

1) В соответствии с законодательством Российской Федерации, при продаже недвижимости, налог на доход физических лиц уплачивается только в двух случаях: если период владения недвижимым имуществом не превышает 3 лет с момента получения права собственности (налоговая ставка – 13%), или если имущество продается не на первичном рынке (налоговая ставка – 30%). В случае же, если недвижимость находится в собственности более 3 лет, налог платить не нужно.

2) При продаже недвижимости супругами совместно, налог на доход рассчитывается исходя из доли каждого из них в праве собственности на это имущество. Для этого необходимо сформировать договор купли-продажи с указанием соответствующих долей в праве собственности.

3) Доход от продажи недвижимости может быть уменьшен на размер расходов на ее приобретение, улучшение и продажу, а также на суммы, уплаченные в качестве налогов, связанных с приобретением, улучшением и продажей данного имущества.

Чтобы определить размер налога, который должны будут заплатить родители при продаже квартир, необходимо знать точную дату их приобретения. Также необходимо уточнить, сколько именно долей в праве собственности на квартиры принадлежит каждому из супругов. Окончательная сумма налога на доход может быть рассчитана при помощи калькулятора на сайте Федеральной налоговой службы или обратившись за консультацией к налоговому консультанту.

Статьи, применимые для решения данного вопроса, являются следующими: - Статья 220 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц"; - Статья 217 Налогового кодекса РФ "Общие положения налогообложения доходов физических лиц"; - Статья 220.4 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц при продаже имущества".

Согласно вышеуказанным статьям, при продаже квартир налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивается с суммы дохода, полученной от реализации имущества, если период владения имуществом не превышает 3 лет. НДФЛ составляет 13% от суммы дохода, если недвижимость продается физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем.

Подлежат налогообложению доходы, полученные от продажи квартир, приобретенных путем наследования или пожизненной ренты.

Таким образом, в данном случае вашим родителям необходимо будет уплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% от дохода, полученного от реализации квартир, если оба объекта недвижимости были приобретены менее 3 лет назад. Отсутствие налоговых вычетов также уменьшает возможные льготы.