Продажа дачного участка с постройками: налог при владении землей более 5 лет и вычеты

Согласно ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации налог на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества взимается с дохода, полученного продавцом в результате продажи недвижимого имущества. При этом доход определяется как разница между стоимостью полученной при продаже и расходами на приобретение и улучшение объекта недвижимости, уменьшенными на размер расходных затрат и на сумму налоговых вычетов, предоставляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В данном случае доход продавца определяется как разница между полученной за продажу дачного участка с постройками стоимостью 2500 тыс. рублей и расходами на приобретение и оформление построек, уменьшенными на сумму налогового вычета, предоставляемого продавцу.

С учетом того, что с момента приобретения земельного участка до продажи прошло более 5 лет, доход от продажи земельного участка не облагается налогом на доходы физических лиц.

Однако, поскольку постройки были оформлены менее 3 лет назад, вычетов на улучшение объекта недвижимости применяться не будет. Другие виды налоговых вычетов, предусмотренные законодательством Российской Федерации, могут быть применены, если соответствуют законодательным требованиям и условиям их предоставления.

Для решения данного вопроса вам потребуются следующие документы:

1. Договор купли-продажи земельного участка, заключенный с продавцом в 2013 году.
2. Документы, подтверждающие регистрацию построек в 2016 году.
3. Договор купли-продажи дачного участка с постройками, заключенный с покупателем в мае 2021 года.
4. Документы, подтверждающие факт продажи дачного участка с постройками в мае 2021 года.
5. Документы, подтверждающие факт владения земельным участком более 5 лет.

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, при продаже дачного участка с постройками налогом облагается разность между суммой продажи и стоимостью объекта на дату приобретения. При этом стоимость постройки необходимо определить на основании документов, подтверждающих ее стоимость на момент ее возведения.

Кроме того, вы можете воспользоваться налоговым вычетом на основании пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ, если вы владели земельным участком более 5 лет и продали его впервые за последние 3 года. Размер налогового вычета составляет 1 млн рублей.

Если у вас возникли дополнительные вопросы или вам необходима помощь в оформлении документов, рекомендуется обратиться к специалисту в области налогового права.

Статьи закона, применимые для решения вопроса:

• Статья 217 Налогового кодекса РФ (Налогообложение дохода физических лиц) - определяет порядок налогообложения дохода физических лиц, полученного от продажи имущества, включая недвижимое имущество.
• Статья 220 Налогового кодекса РФ (Объекты налогообложения) - определяет, что налог на доходы физических лиц является федеральным налогом и облагается доходы, полученные на территории РФ, в том числе доходы от продажи недвижимости на территории РФ.

С учетом ситуации, которая описана, налог на доходы физических лиц должен быть уплачен по ставке 13% от разницы между стоимостью продажи дачного участка с постройками (2500 тыс. руб.) и стоимостью его приобретения (1100 тыс. руб.), учитывая факторы индексации и улучшения земельного участка, если такие имели место быть.

При этом, если проданный дачный участок вознаграждает налоговый вычет на основании пункта 1 статьи 220 НК РФ, то налоговый вычет может быть применен.

Статья 220 Налогового кодекса РФ предоставляет право на налоговый вычет в случае, если с момента приобретения проданного имущества прошло более 5 лет и налоговый вычет не был использован на продажу другого недвижимого имущества в течение трех лет до продажи этого имущества. При этом, размер налогового вычета составляет разницу между суммой дохода от продажи имущества и его стоимостью приобретения, но не может превышать 1 млн рублей.