Права работника на компенсацию расходов на проезд и отпуск: обзор и разъяснения Минфина РФ

Работодатель обязан произвести компенсацию за проезд к месту отдыха и обратно, согласно статье 325 Трудового кодекса Российской Федерации. Компенсация, полученная сотрудником, является доходом, и налог на доходы физических лиц должен быть расчитан и уплачен соответственно. Однако, в соответствии с пунктом 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ в редакции, действующей с 01.01.2020, компенсация расходов на оплату стоимости проезда к месту отдыха и обратно не подлежит налогообложению. Соответственно, действия работодателя, вычитающего налог с компенсации и объясняющего это тем, что дни для проезда являются отпуском за свой счёт, не являются правомерными. Независимо от того, считают ли эти дни работодатель отпуском за свой счёт, компенсация расходов на проезд к месту отдыха и обратно не является доходом, подлежащим налогообложению. Относительно сроков выплаты компенсации необходимо ознакомиться с установленными работодателем правилами или коллективным договором. Если существуют задержки в выплате компенсации, работодатель должен выплатить проценты за просрочку в соответствии с законодательством РФ.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Отчетные документы о расходах на проезд к месту отдыха и обратно, а именно копии билетов, квитанций об оплате и т.п., которые были предоставлены работодателю для компенсации расходов.

2. Служебная записка или иное подтверждение от работодателя о перечислении компенсации за проезд к месту отдыха и обратно на счет сотрудника в декабре 2021 года.

3. Копия зачетной ведомости со списанием налога с компенсации за проезд к месту отдыха и обратно из октябрьской заработной платы сотрудника.

4. Приказ Министерства труда РСФСР от 22.11.1990 N 2 п. 38, регулирующий порядок подсчета дней, необходимых для проезда к месту использования отпуска и обратно, а также включения их в стаж работы.

5. Письмо Министерства финансов РФ от 24.08.2021 N 03-04-05, содержащее разъяснения о применении пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ в части компенсации расходов на проезд к месту отдыха и обратно.

Относительно правомерности действий работодателя, следует отметить, что он обязан выполнять требования действующего законодательства РФ в части выплаты компенсации за проезд к месту отдыха и обратно в рамках установленных сроков, а также правильно удерживать и перечислять налоги. Согласно пункту 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, компенсация расходов на проезд к месту отдыха и обратно не облагается налогом на доходы физических лиц. Однако, если работодатель считает, что дни проезда к месту отдыха и обратно не являются дополнительным выходным днем, а отпуском за свой счет, то такая компенсация будет облагаться налогом.

Судя по описанию ситуации, работодатель допустил нарушение сроков выплаты компенсации за проезд к месту отдыха и обратно в размере более трех месяцев. В соответствии со статьей 136 Трудового кодекса РФ, за нарушение сроков выплаты заработной платы работодатель обязан уплатить компенсацию в размере одного процента за каждый день просрочки. Однако, для принятия окончательного решения по данному вопросу необходимо ознакомиться с полным комплексом фактов и доказательств.

Статьи, применимые для решения данного вопроса: - Статья 325 Трудового кодекса РФ; - Пункт 38 приказа Минтруда РСФСР от 22.11.1990 N 2; - Налоговый кодекс РФ: пункт 1 статьи 217, пункт 1 статьи 210; - Федеральный закон от 02.05.2015 N 113.