Порядок уплаты НДФЛ и получения вычетов при продаже и покупке недвижимости в РФ

Согласно Налоговому кодексу РФ, налог на доходы физических лиц удерживается в момент получения дохода, исходя из тарифов, установленных налоговым законодательством на день выплаты дохода. В случае продажи дома в собственности менее 5 лет и получения денежных средств в следующем году после даты сделки, обязанность по уплате налога возникает в момент фактического получения дохода.

Что касается предоставления имущественных вычетов, для их получения необходимо предоставить налоговой инспекции налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в соответствии с сроками, установленными законодательством.

Относительно получения вычета при условии, что денежные средства будут потрачены на приобретение квартиры, то для таких целей возможно принять расходы по дате договора-купли продажи и расписки. Однако, следует учитывать тот факт, что имущественные вычеты предоставляются только в размере фактически уплаченной суммы налога за отчетный период.

В случае, если квартира будет куплена в конце декабря, а зарегистрирована только в январе следующего года, возможно получение вычета в соответствии с правилами предоставления таких вычетов. Однако, необходимо учитывать, что для получения вычета в отчетном периоде необходимо предоставить налоговую декларацию в срок.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Договор купли-продажи дома, подписанный между продавцом и покупателем.

2. Расписка об оплате дома, подписанная продавцом и покупателем.

3. Копия уведомления о передаче имущества (форма Р11001), поданного продавцом в налоговый орган по месту нахождения объекта недвижимости.

4. Заявление на получение налогового вычета, поданный покупателем в налоговый орган в соответствии с действующим законодательством.

5. Документы, подтверждающие право на получение налогового вычета, такие как копии договоров купли-продажи квартир, справки о доходах и подобные.

Относительно вопросов налогообложения, в случае если денежные средства за дом поступят в следующем году, в соответствии с действующим законодательством, обязательства по уплате налога и подаче 3-НДФЛ возникают по факту получения оплаты, а не по дате заключения договора. Следовательно, уплата налога и подача соответствующей декларации должны быть выполнены в налоговый орган после получения оплаты за проданный дом.

Относительно вопроса о возможности получения налогового вычета при приобретении квартиры, если денежные средства были получены в конце декабря, для зачета расходов на оплату налога в 2018 году должны быть выполнены следующие условия:

1. В соответствии с действующим законодательством, расходы на оплату налога можно зачитать только по дате выполнения обязательства по уплате налога, т.е. дате получения от покупателя денежных средств.

2. В декларации по налогу на доходы физических лиц должна быть указана дата получения дохода, т.е. фактический момент получения денежных средств за проданный дом.

3. Основанием для получения налогового вычета будет являться договор купли-продажи квартиры, заключенный между покупателем и продавцом.

Наконец, приобретение квартиры в январе следующего года не является препятствием для получения налогового вычета в 2018 году, при условии достижения необходимого срока владения проданным домом.

1. Статья 226 Налогового кодекса РФ "Порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц".
2. Статья 220 Налогового кодекса РФ "Система и порядок налоговых вычетов для физических лиц".

Относительно первого вопроса, налог должен быть уплачен в 2018 году, несмотря на то, что платежи будут поступать в следующем году. Относительно второго вопроса, для получения вычета, необходимо предоставить расходную документацию, подтверждающую факт приобретения квартиры. Расходы будут зачтены в годе их фактического осуществления. В случае задержки регистрации квартиры до следующего года, вычет будет предоставлен в соответствии с правилами, применимыми к налоговым отчетам за следующий налоговый период.