Покупка, продажа и налоги на квартиры в России: гайд для владельцев в 2021 году

Согласно налоговому законодательству Российской Федерации, при продаже квартиры, которая была приобретена менее 3 лет назад, налог на доход физических лиц составляет 13% от разницы между стоимостью продажи и стоимостью, за вычетом расходов, которые были затрачены на ее приобретение и улучшение.

В данном случае, так как квартира была приобретена в 2015 году и продается в 2017 году (менее 3 лет прошло), продавец должен будет заплатить налог на доход 13% от разницы между стоимостью продажи (1500000 руб.) и стоимостью приобретения квартиры, за вычетом расходов.

Стандартными расходами, которые могут быть затрачены при продаже квартиры, являются расходы на риэлторские услуги и юридические услуги.

Таким образом, для расчета налога необходимо знать точную стоимость, за которую квартира была приобретена, а также плату за риэлторские и юридические услуги, если такие использовались. Окончательный расчет налога может быть произведен с учетом этих данных.

Для решения данного вопроса необходимо учитывать следующие документы и нормативные акты: 1. Федеральный закон от 24 июля 2009 года № 217-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации". 2. Налоговый кодекс Российской Федерации. 3. Постановление Правительства РФ от 19 февраля 2008 года № 87 "Об утверждении Порядка представления налогоплательщиками деклараций по налогу на доходы физических лиц и расчета суммы подлежащего удержанию из доходов налога на доходы физических лиц". 4. Постановление Правительства РФ от 13 июля 2015 года № 609 "Об утверждении Правил применения налоговой льготы по налогу на доходы физических лиц, предоставляемой при продаже жилых помещений".

Согласно налоговому законодательству Российской Федерации, при продаже жилого помещения налог на доходы физических лиц (НДФЛ) возникает только в том случае, если помещение продается в течение первых трех лет с момента его приобретения. В данном случае квартира была куплена в 2015 году и продается в 2017 году, то есть в течение трех лет, поэтому предполагается, что квартира будет продана ранее истечения трехлетнего срока.

Согласно Постановлению Правительства РФ от 13 июля 2015 года № 609, при продаже жилого помещения в течение первых трех лет с момента его приобретения, если продажная цена выше стоимости приобретения, то налог на доходы физических лиц определяется как разница между продажной ценой и стоимостью приобретения (за вычетом расходов на его приобретение и реализацию), умноженной на ставку НДФЛ, которая на момент продажи составляет 13%.

В данном случае необходимо рассчитать налог на доходы физических лиц следующим образом: 1. Стоимость квартиры при покупке в 2015 году, на которую была получена льгота (вычет) в размере 13% от стоимости, составила (100% - 13%) = 87% от стоимости, то есть 87% от стоимости равно 1100000 рублей (получено делением стоимости квартиры на 1,13). 2. Расчет налога на доходы физических лиц производится по формуле: Стоимость продажи - (Стоимость приобретения - Расходы на приобретение и реализацию) x 13%. В данном случае: 1500000 - (1100000) x 13% = 208000 рублей.

Поэтому рекомендуется заплатить налог на доходы физических лиц размером в 208000 рублей. Кроме того, необходимо заполнить декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ и представить ее в налоговую инспекцию по месту жительства в течение 3 месяцев со дня заключения договора купли-продажи квартиры.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:

1. Статья 218 Налогового кодекса РФ "Налогооблагаемая база по налогу на доходы физических лиц"

2. Статья 220 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц"

3. Пункт 2 статьи 217 Налогового кодекса РФ "Доходы, не облагаемые налогом на доходы физических лиц"

4. Пункт 4 статьи 220 Налогового кодекса РФ "Размер налоговой базы по налогу на доходы физических лиц"

Ответ на вопрос:

Если квартира была куплена в 2015 году и через три года (в 2018 году) продана за 1500000 рублей, то налог на доходы физических лиц при продаже квартиры составляет:

1) Налогооблагаемая база равна разнице между продажной ценой и стоимостью приобретения, уменьшенной на сумму возврата налога на приобретение жилья: 1500000 руб. - (1000000 руб. - 130000 руб.) = 371000 руб.

2) Налог на доходы физических лиц составит 13% налогооблагаемой базы, т.е. 13% * 371000 руб. = 48230 руб.

Однако, если квартира была куплена в 2015 году, а продажа состоялась уже в 2017 году, налог на доходы физических лиц не облагается в соответствии с пунктом 2 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Поэтому, налог при продаже квартиры не придется платить.