Покупка и продажа земельного участка: налоги при продаже, кадастровая стоимость и вопросы о цене

Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, при продаже земельного участка, который был приобретен в собственность менее трех лет назад, налог на доход физических лиц составляет 13% от разницы между стоимостью продажи и стоимостью приобретения. В данном случае, поскольку земельный участок был приобретен в 2016 году, то при продаже в 2017 году, налог на доход физических лиц вы будете платить.

Относительно заполнения декларации в налоговой инспекции, согласно пункту 2 статьи 40 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая декларация должна заполняться налогоплательщиком в соответствии со своими данными о полученном доходе и уплаченных налогах. Таким образом, необходимо заполнять декларацию со своей реальной стоимостью продажи земельного участка.

Для решения данного вопроса потребуется предоставить следующие документы:

1. Договор купли-продажи земельного участка, а также документы, подтверждающие его оплату.

2. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок.

3. Документы, подтверждающие кадастровую стоимость земельного участка.

В связи с продажей земельного участка в 2017 году возникает обязанность уплаты налога на доходы физических лиц. Размер налога будет зависеть от разницы между ценой покупки и ценой продажи. При этом цена продажи не может быть меньше кадастровой стоимости земельного участка на момент продажи. Обязательным является внесение информации о продаже земельного участка и размере продажной цены в декларацию по налогу на доходы физических лиц. Стоимость, указанную в документах на продажу, необходимо согласовать с кадастровой стоимостью участка на момент продажи.

Налог на доходы физических лиц облагается по статье 224 НК РФ.

Статья 14 НК РФ устанавливает, что налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется в соответствии со статьей 218 НК РФ.

Статья 218 НК РФ определяет, что налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как разность между доходами и налоговыми вычетами, установленными статьей 219 НК РФ.

Для продажи земельного участка, приобретенного в собственность, налоговая база определяется как разность между полученной суммой и стоимостью приобретения участка. В данном случае стоимость приобретения участка составила 2 млн рублей.

Таким образом, при продаже участка за 2 млн рублей налоговая база будет равна нулю, и налог на доходы физических лиц не будет начислен.

Налоговый вычет на земельный налог можно применить в соответствии со статьей 395 НК РФ. В данном случае, учитывая что кадастровая стоимость участка составляет 5 млн рублей, налоговая база для земельного налога будет определяться как 70% от кадастровой стоимости участка, что составляет 3,5 млн рублей. Налоговый вычет будет предоставлен в размере установленной законодательством РФ суммы, но не более фактически уплаченной суммы земельного налога.