Кадастровая стоимость дома и участка: выкуп участка, строительство и налоги при продаже - все подробности здесь

При продаже участка и дома на нем возникает налог на имущество физических лиц (НИФЛ) и налог на прибыль, если вы используете земельный участок в коммерческих целях. Однако, если участок со всеми постройками на нем находится в собственности менее 3 лет, то в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса РФ, налог на прибыль необходимо выплатить в размере 13% от разницы между ценой продажи и стоимостью владения имуществом, которая определяется как сумма всех денежных затрат на приобретение и усовершенствование имущества, подтвержденных документально.

В вашем случае, с учетом стоимости по кадастровой и рыночной стоимости, налог на прибыль при продаже имущества будет начислен с разности между суммой продажи, равной 4,364 млн. рублей, и стоимостью владения имуществом, равной 1,1 млн. рублей. Следовательно, налог на прибыль будет составлять (4,364 - 1,1) * 0,13 = 382 720 рублей.

Налог на имущество физических лиц рассчитывается от кадастровой стоимости земельного участка и построенного на нем дома, большая стоимость из двух составляющих не учитывается. Его размер составляет 0.1% от кадастровой стоимости ежегодно, начиная с 1 января года следующего за годом получения права собственности. Если участок и дом перед продажей находились в собственности более 3 лет, то НИФЛ при продаже платить не нужно.

Таким образом, в данном случае, при продаже участка и дома на нем возможно обойтись только уплатой НИФЛ, которая будет составлять (2,265 + 2,099) * 0,1% * 3 года = 21 644 рублей.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Договор аренды земельного участка.
2. Документы, подтверждающие затраты на строительство дома.
3. Кадастровый паспорт на земельный участок и дом.
4. Выписка из ЕГРН на земельный участок и дом.
5. Документы, подтверждающие выкуп земельного участка.
6. Документы, подтверждающие деление участка на две части.

Согласно Налоговому кодексу РФ, при продаже земельного участка и объектов недвижимости, уплачивается налог на доход физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от разницы между стоимостью продажи и стоимостью приобретения (затратами на приобретение и улучшение объекта недвижимости). В данном случае, сумма улучшений дома подтверждена документами и составляет 1,1 млн. рублей, поэтому налоговая база будет равна разнице между стоимостью продажи (4,364 млн. рублей) и улучшениями (1,1 млн. рублей), то есть 3,264 млн. рублей. Следовательно, при доходе в 3,264 млн. рублей налог на доход физических лиц составит 13% и будет равен 424 320 рублей. Однако, если продавец был собственником объекта более 3-х лет, то может воспользоваться налоговой льготой и уменьшить налог на доход физических лиц на 250 000 рублей, таким образом, налог составит 174 320 рублей.

Также следует учитывать, что покупатель может быть обязан уплатить налог на имущество в соответствии с законодательством РФ.

Статьи закона, применимые для решения вопроса:

1) Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217, пункт 1 - налог на доходы физических лиц при продаже имущества.

2) Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 1 - порядок исчисления налоговой базы при продаже имущества.

3) Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 3 - основания и порядок применения налоговых вычетов при расчете налога на доходы физических лиц.

4) Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 291 - порядок уплаты налога на доходы физических лиц.

5) Федеральный закон от 24 июля 2002 года № 101-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", статьи 1-41 - порядок определения кадастровой стоимости имущества.

6) Гражданский кодекс Российской Федерации, статьи 209-237 - правила о сделках с недвижимостью.

7) Федеральный закон от 29 декабря 2004 года № 189-ФЗ "О введении в действие части второй Гражданского кодекса Российской Федерации" - правила о праве собственности на недвижимое имущество.

В зависимости от конкретных обстоятельств сделки, могут быть применимы и другие статьи законодательства РФ. Однако, для ответа на поставленный вопрос, указанных выше статей достаточно.

По вопросу о примерной сумме налогов, рекомендуется обратиться к консультанту для подробного расчета.