Покупка и перевод недостроенного дома: налоги, земельный участок и продажа

Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, доход физического лица в виде выручки от продажи недвижимости облагается налогом на доходы физических лиц. Однако, статья 220 НК РФ предусматривает, что доход, полученный от продажи жилого помещения, приобретенного в собственность и принадлежащего продавцу на праве собственности более пяти лет, освобождается от налогообложения. Таким образом, если дом был приобретен в собственность в 2010 году и принадлежал продавцу на праве собственности более пяти лет, то доход, полученный от его продажи не облагается налогом.

По поводу уже исполненных сделок, следует учитывать, что налоговые обязательства возникают за налоговый период, в котором был получен доход. Если доход был получен в 2020 году, то налог на доходы физических лиц по данным сделкам необходимо будет уплатить в соответствии с установленными законодательством сроками.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы:

1. Документы на приобретение недостроенного жилого дома по ДКП в 2010 году (договор купли-продажи, акт приема-передачи).

2. Документы на перевод жилого дома в нежилой объект (заявление на перевод, решение органов местного самоуправления).

3. Документы на достройку жилого дома и перевод его заново в статус жилого объекта (договоры, сметы, акты выполненных работ, решение органов местного самоуправления).

4. Свидетельство о праве собственности на жилой дом и земельный участок.

5. Документы на открытие и закрытие ИП (в случае если ИП было зарегистрировано и действовало в период с 2017 по 2019 годы).

Относительно налоговых обязательств, возникающих по каждой сделке, необходимо рассмотреть следующие моменты:

1. При подарке земельного участка сельхозназначения возможна налоговая обязанность по налогу на доходы физических лиц. В данном случае необходимо уточнить, были ли учтены все необходимые налоговые аспекты при передаче имущества.

2. При продаже квартиры в 2020 году могла возникнуть налоговая обязанность по налогу на доходы физических лиц, если продажная цена была выше стоимости приобретения квартиры, учитывая расходы на улучшение.

3. При продаже ЗУ, которыми владела менее 3 лет и капитальных строений на них, возможна налоговая обязанность по налогу на доходы физических лиц. В данном случае необходимо учитывать стоимость приобретения указанных объектов и продажную цену, а также учитывать расходы на улучшение.

4. При продаже жилого дома и земельного участка, которыми владеете с 2010 года, возможно налоговое обязательство по налогу на доходы физических лиц. Для определения налоговой базы и налоговой ставки необходимо учитывать стоимость приобретения и возможные расходы на улучшение, а также продажную цену и расходы на продажу.

В целом, правильное определение налоговой обязанности по каждой сделке требует детального рассмотрения всех обстоятельств и оценки документов каждой сделки в отдельности.

Налог на доходы физических лиц, предусмотренный Главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации, является применимым для решения вопроса.

Статьи налогового кодекса, которые могут быть применимы для ответа на данный вопрос, включают:

• Статья 217, определяющая налоговую базу для налогообложения доходов из продажи объектов недвижимости;
• Статья 220, определяющая порядок расчета налога на доходы физических лиц при продаже недвижимости;
• Статья 221, определяющая порядок уменьшения налоговой базы при продаже недвижимости;
• Статья 224, определяющая порядок уплаты налога на доходы физических лиц.

Относительно уже исполненных сделок:

• Передача ЗУ сельхозназначения в подарок возможно облагается подарочным налогом в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса РФ;
• Продажа квартиры может быть облагаема НДФЛ, если доход от продажи превышает налоговый вычет (подробнее см. статью 220);
• Продажа ЗУ, которым владели менее 3 лет, может быть облагаема НДФЛ (подробнее см. статью 220);
• Продажа ЗУ и 3 кап. строений, которыми владели более 5 лет, не облагается налогом на доходы физических лиц в соответствии со статьей 220.