Передача или продажа доли в квартире: налогообложение и правила оформления

Здравствуйте. Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на дарение имущества считается суммой, полученной налогоплательщиком в результате принятия имущества (дарственная). При этом налоговая база для налогообложения дарениями наследства является стоимость имущества на дату принятия наследства, если не установлено иное законом. Однако, если стоимость дара не превышает 1 млн. рублей, и даритель и налогоплательщик (в данном случае - получатель дарения) являются близкими родственниками (мать и дочь), то налоговая льгота предусматривает освобождение от уплаты налога на дарение имущества.

Что касается продажи доли в наследство, то налог на доходы физических лиц (НДФЛ) считается с продажи доли в квартире пропорционально доле в праве собственности. Налоговая база в данном случае представляет собой разницу между ценой продажи и фактической стоимостью доли, если такая стоимость превышает цену продажи. Также стоит отметить, что налог на доходы физических лиц не начисляется в случае продажи имущества, находившегося в собственности продавца более 3 лет и учтено в годовой декларации по налогу на доходы физических лиц.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы: 1. Правоустанавливающие документы на квартиру (свидетельство о праве собственности или договор купли-продажи); 2. Документы, подтверждающие право на наследство (завещание или свидетельство о праве на наследство); 3. Договор купли-продажи доли в квартире с дядей; 4. Договор дарения доли в квартире с мамой; 5. Справка о кадастровой стоимости квартиры; 6. Налоговые декларации налогоплательщиков (мама, дядя и вы как получатель имущества) за соответствующий налоговый период.

Отвечая на вопросы: 1. Если на дарственную доли квартиры будет оформляться между родственниками, в том числе мамой, то налог на дарственную не уплачивается. Однако, если мама передаст вам долю не в качестве родственника, а как физическое лицо, то налог будет составлять 13% от кадастровой стоимости доли, и данный налог должен быть уплачен до регистрации договора дарения в регистрационной палате. 2. Дядя должен будет уплатить налог на доход в размере 13% от разницы между продажной ценой и кадастровой стоимостью проданной доли в квартире. В данном случае, если кадастровая стоимость квартиры составляет 1 400 000 рублей, а дядя продает свою долю за 800 000 рублей, то разница составляет 600 000 рублей, и налог на доход будет составлять 13% * 600 000 = 78 000 рублей. Вы как получатель имущества не должны уплачивать налог на покупку доли в квартире.

1. Статья 217 Гражданского кодекса Российской Федерации "Договор дарения".
2. Статья 575 Гражданского кодекса Российской Федерации "Договор купли-продажи".
3. Статья 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на дарение".
4. Статья 220.1 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц".